Характеристика региональных налогов

Характеристика региональных налогов

Характеристика региональных налогов

1.Введение…………………………………………………………………………3

2.Характеристика региональных налогов……………………………………….4

3.Роль региональных налогов при формировании бюджетов субъектов РФ……………………………………………………………………………………………………………..9

4. Совершенствование порядка взимания региональных налогов в РФ……..13

5. Заключение…………………………………………………………………….15

6. Список использованной литературы…………………………………………16

7. Приложение 1………………………………………………………………….17

Введение

Региональные налоги непосредственно влияют как на построение всей налоговой политики государства, так и на финансовое состояние граждан и играет не последнюю роль в формировании доходной части регионального бюджета. Поэтому необходимость тщательного рассмотрения и нахождения путей совершенствования и преобразования исчисления и уплаты данных налогов является важнейшим элементом налогового законодательства.

Региональные налогиналоги в Российской Федерации, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ; обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ

Региональные налоги аккумулируются в региональных бюджетах и используются субъектом РФ для выполнения своих функций.

К региональным налогам относятся в соответствии со статьей 14 НК РФ:налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, которые будут рассмотрены в данной работе, их сущность, налогоплательщики, порядок уплаты.

Характеристика региональных налогов.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ, уточняются законодательством субъектов РФ. К ним относятся: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.

Транспортный налог регулируется главой 28 НК РФ, уточняется законодательством субъектов РФ. Налогоплательщики – юридические и физические лица, собственники транспортных средств, а так же лица на которые была оформлена доверенность, на право владения и распоряжения транспортным средством.

Объектом налогообложения являются транспортные средства.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы, в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;

Порядок начисления налога юридическим лицам:

Юридическое лицо самостоятельно исчисляет и оплачивает транспортный налог в бюджет. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок начисления налога физическим лицам:

Налоговая инспекция обязана направить физическому лицу уведомление о начисленной сумме транспортного налога, на основании данных полученных из ГАИ. Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговый период – календарный год. [2]

Законом от 18.11.2014 №133-ОЗ установлены новые ставки транспортного налога на территории Владимирской области.

Ставки транспортного налога во Владимирской области, с 2015 года (представлены в Приложении 1.)

Законом Владимирской области также предусмотрены льготы по транспортному налогу.

Льготы получают следующие категории налогоплательщиков:

1)Физические лица, владельцы легковых автомобилей на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 100 л. с. (73,55 кВт) включительно, и с года выпуска которого прошло более 13 лет, льгота предоставляется в размере 50%

2) Пенсионеры и инвалиды всех категорий – владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36.78 кВт). Размер льготы 70%. Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика

3) Герои Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт). Размер льготы 100%.

Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика.

4) Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждане из подразделений особого риска (мощность двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) Размер льготы 100%. Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика и др.

Сроки платежей по транспортному налогу для организаций:

1. Авансовые платежи – ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

2. Налоговые платежи не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки платежей по транспортному налогу для физических лиц:

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают сумму налога не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. [4]

Налог на игорный бизнес регулируется главой 29 НК РФ, уточняется законодательством субъектов РФ. В соответствии со статьей 364 НК РФ игорный бизнес – предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.

Налогоплательщики – организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Объектом налогообложения являются:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) процессинговый центр тотализатора;

4) процессинговый центр букмекерской конторы;

5) пункт приема ставок тотализатора;

6) пункт приема ставок букмекерской конторы.

Налоговая база по каждому из объектов налогообложения, определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

1) за один игровой стол – от 25000 до 125000 рублей;

2) за один игровой автомат – от 1500 до 7500 рублей;

3) за один процессинговый центр тотализатора – от 25000 до 125000 рублей;

4) за один процессинговый центр букмекерской конторы – от 25 000 до 125 000 рублей;

5) за один пункт приема ставок тотализатора – от 5 000 до 7 000 рублей;

6) за один пункт приема ставок букмекерской конторы – от 5 000 до 7 000 рублей. [2]

В соответствии со статьей 1 закона Владимирской области 7-ОЗ на территории Владимирской области ставки налога на игорный бизнес в месяц установлены в следующих размерах:

1) За один процессинговый центр тотализатора – 125000 рублей;

2) за один процессинговый центр букмекерской конторы – 125000 рублей;

3) за один пункт приема ставок тотализатора – 7000 рублей;

4) за один пункт приема ставок букмекерской конторы – 7000 рублей.

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.

Срок предоставления декларации до 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.

Налог, уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

Налоговый период – 1 календарный месяц. [5]

Налог на имущество организаций, регулируется главой 30 НК РФ.

Налогоплательщики – предприятия и организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ и имеющие в собственности определенной имущество.

Объект налогообложения – среднегодовая стоимость имущества предприятия. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год. [2]

Налог на имущество организаций на территории Владимирской области устанавливается Областным законом от 12.11.2003 №110-ОЗ.

Ставки налога:

2,2% – для организаций

1,1% – в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности

– в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов:

– 0,7 % – в 2014 г.;

– 1,0 % – в 2015 г.;

– 1,3 % – в 2016 г.;

– 1,6 % – в 2017 г.;

– 1,9 % – в 2018 г.

По Владимирской области освобождение от налогообложения предусмотрено для следующих категорий налогоплательщиков:

1) организации – в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного и введенного в эксплуатацию в ходе реализации инвестиционного проекта, в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 года N 90-ОЗ “О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области”;

2) организации – в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения.

Областным законом установлены следующие сроки уплаты:

1) Авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2) Сумма налога за налоговый период – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. [6]

Источник: https://studopedia.ru/10_187560_harakteristika-regionalnih-nalogov.html

Контрольная работа: Общая характеристика региональных налогов

Характеристика региональных налогов

Тема: Общая характеристика региональных налогов

Раздел: Бесплатные рефераты по региональным и местным налогам

Тип: Контрольная работа | Размер: 33.78K | Скачано: 44 | Добавлен 21.01.15 в 18:32 | : +2 | Еще Контрольные работы

1. Общая характеристика региональных налогов………………………..3

1.1 Понятие и состав региональных налогов, порядок их установления и введения в действие…………………………………………………………….3

1.2 Характеристика полномочий органов власти субъектов Российской Федерации в сфере региональных налогов………………………………………7

1.3 Вклад региональных налогов в формирование доходов бюджета субъекта Российской Федерации…………………………………………………9

2. Задача №1……………………………………………………………….11

3. Задача №2……………………………………………………………….15

4. Список литературы…………………………………………………….16

5. Приложение №1…………………………………………………………17

1.      Общая характеристика региональных налогов

1.1    Понятие и состав региональных налогов, порядок их установления и введения в действие

Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся:

– налог на имущество организаций;

– налог на игорный бизнес;

– транспортный налог.

При установлении региональных налогов законодательными органами субъектов Федерации определяются следующие элементы налогообложения: ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога. Кроме того, они могут в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, устанавливать налоговые льготы, основания и порядок для их использования налогоплательщиком.

Налог на имущество организаций является региональным налогом, регулируется главой 30 НК РФ. Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

2. Задача №1

Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные: первоначальная стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объекта основных средств со сроком службы 12 лет – 25300 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации на 1 января текущего года – 6800 тыс. руб. Стоимость приобретенного с учетом НДС и введенного в марте в эксплуатацию оборудования для основного производства – 2714 тыс. руб. Срок полезного использования приобретенного оборудования – 7 лет.

Определить норму амортизационных отчислений по вновь приобретенному оборудованию за месяц; налоговую базу по налогу на имущество; размер авансовых платежей и налога на имущество за год; сроки уплаты авансовых платежей, срок уплаты налога за год, сроки подачи налоговых расчетов и налоговой декларации по налогу на имущество организации при ставке 2%.

3. Задача №2

Гражданином приобретен легковой автомобиль 12 марта текущего года. В течение 5 дней с даты покупки он зарегистрирован в ГИБДД. Мощность двигателя – 180 л.с. Определить сумму транспортного налога за налоговый период и указать срок уплаты налога в бюджет, если ставка составляет 100 руб.

4. Список литературы

1. Гончаренко Л.И., Варнавский А.В., Горбова Н.С. и др. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учеб. пособие- М.: Инфра-М, 2009 -318 с.

2. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие – М.: ИД «Форум» – Инфра-М, 2009 – 336 с.

3. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие – М: Инфра- М, 2007 – 334 с.

4. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_18.html

5. http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/12/4036

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+2

Размер: 33.78K

Скачано: 44

Скачать бесплатно

Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

могут только зарегистрированные пользователи.

Похожие работы

Источник: https://studrb.ru/works/entry22858

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.