Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Содержание

Что грозит за неуплату налогов – физическим лицом и юридическим лицом?

Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Для любого государства вопросы налогообложения и сбора налогов являются важнейшими с точки зрения его функционирования. Именно это позволяет наполнять бюджет и, соответственно, осуществлять государственную деятельность в полном объёме.

Российская Федерация в данном случае не является исключением. Налоговое законодательство нашей страны определяет обязанность уплаты налогов после получения любого вида дохода. Это требование применимо, как к обычным гражданам, то есть физическим лицам, так и к организациям, то есть к юридическим лицам.

Неуплата налоговых сборов считается серьёзным преступлением, за которое в лучшем случае могут последовать штрафные санкции, а при наличии достаточных оснований нарушитель может даже лишиться свободы.

Что понимается под неуплатой налогов?

Если говорить об обычных гражданах, то есть физлицах, то чаще всего встречается такое нарушение, как сокрытие дохода.

Например, официально работающему человеку скрыть свой доход и, тем самым, избежать уплаты налогов невозможно. Всю соответствующую отчётность за него в налоговую службу сдаёт работодатель.

Но если человек работает неофициально или получает «серую» зарплату, то сокрытие дохода встречается практически повсеместно.

Также часто встречается неуплата налогов из-за непредставления информации о получении дополнительного дохода. Например, человек сдаёт квартиру, и если это действие не осуществляется через официальное агентство, то неуплата обязательных платежей в бюджет более, чем вероятна.

Реже встречается такое нарушение, как уплата налога в некорректном размере. Самостоятельный расчёт налога вполне может повлечь за собой и ошибки (вольные или невольные).

Что касается юридических лиц, то перечень потенциальных нарушений налогового законодательства шире.

Сюда входят:

  • сокрытие дохода;
  • уменьшение налогооблагаемой базы;
  • использование мошеннических или преступных схем для неуплаты налогов;
  • нарушение сроков внесения платежей;
  • неуплата части обязательных платежей.

Если налоговыми органами будет зафиксирован факт нарушения, то в любом случае будет приниматься во внимание, был или нет умысел в данном проступке. В случае, когда причиной нарушения стала невнимательность, неаккуратность и так далее, но никаких осознанных действий не предпринималось наказание будет или минимальным, или отсутствовать совсем.

Сознательный уход от уплаты налоговых сборов — это серьёзное преступление, за которое может наступить ответственность даже по УК РФ.

Юридический портал bukva-zakona.com напоминает, что в отношении налоговых преступлений действует срок давности, составляющий 3 года. То есть, по истечении этого срока государственные органы не смогут выдвигать обвинения и требовать какого-либо наказания даже за подтверждённые нарушения.

Ответственность за нарушения налогового законодательства для физлиц

В зависимости от тяжести и осознанности отступлений от требований законодательства в части налогов к обычным гражданам могут быть применены следующие меры.

1. Начисление пеней за просрочку в уплате. Пеня начисляется за каждый день просрочки автоматически и для этого не требуется никаких специальных решений. Размер зависит от ставки рефинансирования ЦБ РФ и равен 1/300 от неё.

2. Применение штрафных санкций.

Если нарушение налогового законодательства не связано с простой просрочкой платежей, а имеет осознанный характер (например, гражданин скрывает свои доходы от налогообложения), то решением суда на него может быть наложен крупный денежный штраф. Размер штрафа — от 100 тысяч до полумиллиона рублей. Также с нарушителя в пользу государства может быть удержан его заработок (максимально за два года).

Следует понимать, что применение штрафных санкций не означает отмену налоговых обязательств. То есть кроме уплаты штрафа нарушителю придётся оплатить и сами налоги.

3. Принудительные работы с отчислением части заработка в пользу государства на срок до 3 лет.

4. Ограничение или лишение свободы до 3 лет.

В зависимости от тяжести нарушения могут быть применены положения различных законодательных актов:

  • НК РФ, если вопрос касается начисления пеней;
  • КоАП РФ, если вопрос касается начисления денежных штрафов;
  • УК РФ, если к нарушителю применяются принудительные работы, ограничение или лишение свободы.

Что может грозить за нарушение налогового законодательства юридическим лицам?

Ответственность для юрлиц за отступление от требований НК РФ может быть, как индивидуальной (для руководителей организации), так и коллективной (для всей организации).

Коллективная ответственность организации может быть:

  • крупные денежные штрафы;
  • обязание к уплате налогов судебным решением, а в случае невыполнения этого требования — арест банковских счетов или даже активов предприятия с целью принудительного выполнения судебного решения;
  • как крайняя мера — банкротство предприятия, при этом финансовые претензии в части погашения налоговой задолженности будут носить приоритетный характер.

Личная ответственность руководства организации может наступать, если будет доказана причастность конкретного человека в нарушении или создании условий для такого нарушения. В качестве мер личной ответственности могут применяться:

  • денежные штрафы, максимальный размер может составить трёхлетний доход должностного лица;
  • принудительные работы, максимальный срок 5 лет с отчислением части заработанных средств в бюджет;
  • запрет на работу в определённых должностях в течение некоторого периода;
  • ограничение или лишение свободы до 6 лет.

Максимально серьёзные наказания будут в случае неуплаты налога в особо крупном размере или в составе группы лиц.



(1 votes, average: 5,00 5)
Загрузка…

Источник: https://bukva-zakona.com/biznes/nalogi-biznes/neuplata-nalogov-posledstviya-dlya-fizicheskih-i-yuridicheskih-lits

Чем грозит неуплата налогов физическому лицу

Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Очень часто россияне стремятся избежать различных выплат, которые по их мнению не являются обязательными, в том числе не платить налоги, не раскрывать свои реальные доходы и т.д. Чем же грозит неуплата налогов физическому лицу, какая ответственность предусмотрена за это? Давайте разбираться.

Что относится к неуплате налогов?

Здесь действует очень интересная политика, которая прописана в законодательстве. Нас интересует статья 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов физического лица) из уголовного кодекса РФ». Примечательно, что распространяются указанные здесь меры ответственности не только на физ.лиц, но также и на частных индивидуальных предпринимателей.

Так вот, многие люди ошибочно предполагают, что неуплата налогов – это когда вам, допустим, прислали письмо с реквизитами на оплату налога на имущество, а вы взяли, и проигнорировали его, и не стали ничего вносить. Это действие и в самом деле будет относиться к неуплате, но оно не единственное.

Что еще можно сюда причислить:

  • Сокрытие доходов от налогообложения, т.е. вы получаете доход, но неофициально,
  • Неуплата транспортного, зеельного и иных обязательных видов налогов на имеющуюся у вас собственность,
  • Непредставление в налоговую службу налоговой декларации.

Получается, что практически за любое действие, которое связано с получением дохода, и не повлекшее за собой уплату установленного процента от дохода государству, имеет свою меру ответственности. Она может быть административной, налоговой и уголовной, о них рассказываем дальше.

Чем грозит неуплата налогов физическому лицу?

Стоит отметить, что налоги – это обязательные платежи, т.е. это те суммы, которые вы обязаны уплачивать вне зависимости от того, хотите вы это делать или нет. С этих выплат формируется государственный бюджет, и именно с него мы потом получаем различные «плюшки» от государства – финансирование важных проектов, социальные выплаты, субсидии и т.д.

Если вы не платите налоги на сумму от 3.000 рублей и выше, и при этом просрочка уже составила полгода и более, то на этом основании налоговая служба уже получает право обратиться в суд с иском на принудительное взыскание долга.

И такой иск будет сразу же удовлетворен судом, даже без вашего присутствия, и тогда за дело принимаются судебные приставы.

Приставы на основании исполнительного листа открывают исполнительное производство, и делают все, чтобы взыскать задолженность.

Самое первое действие – поиск банковских счетов должника и их арест, со счетов снимают деньги и направляют в счет уплаты долга. Если этих средств недостаточно, то будут списывать часть зарплаты, а также могут прийти домой и изъять имущество.

Самое неприятное – это то, что ваша задолженность ежедневно будет расти за счет пени. Они рассчитываются по ставке рефинансирования Центробанка, и умножается на время просрочки. Ставка ЦБ сейчас составляет 4,25% годовых.

Меры ответственности

По штрафам разобрались, так какая же мера ответственности будет присуждена? Для каждого случая суд выбирает меру наказания индивидуально на основании 198 статьи УК РФ, но в целом она может быть трех видов:

  • Административная – это необходимость уплаты всех долгов, которые определил суд, включая принудительный порядок через приставов.
  • Налоговая – это необходимость уплаты не только основной части долга, но также и пени, штрафов и т.д.
  • Уголовная – применяется при особо крупных задолженностях, когда могут обязать принудительно отработать долг, либо лишают свободы.

Если у вас не оплачен небольшой долг, то что могут сделать: назначить штраф до 300 тысяч рублей включительно, оштрафовать на размер зарплаты на период до 2 лет, назначить принудительные работы, либо арестовать на срок до 6 месяц. Это просто неуплата налогов.

А вот если не платили налоги в особо крупном размере, то здесь наказания гораздо серьезнее. Сумма – от 900 тысяч рублей и выше. В этом случае могут оштрафовать на сумму до 500.000 рублей, назначить штраф в размере з\п на срок до 3 месяцев, а также отправить на принудительные работы или лишить свободы на срок до 3 лет.

Ответственности можно избежать, если преступление совершенно впервые, и вы признали свою вину, и уплатили всю требуемую налоговиками сумму.

Также суд учтет и уважительные причины просрочки, например, потерю работы, тяжелое заболевание у вас или одного из членов семьи, форс-мажоры и т.д. Здесь однозначно понадобится помощь адвоката, чтобы максимально смягчить решение суда.

В любом случае, неуплата налогов не остается незамеченным и безнаказанным действием. Поэтому лучше не доводить до суда и принудительного взыскания с огромными штрафами, и заплатить как можно скорее сумму по квитанциям.

Отслеживать удобно в приложении «Налог» на портале ФНС или Госуслуги.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5fd987e21a5cab7728dc3c3f/chem-grozit-neuplata-nalogov-fizicheskomu-licu-601b9a9b571f7906b25e4b9c

Наказание за неуплату налогов физических лиц

Санкции за неуплату налогов физическим лицом
Цены на услуги юриста по экономическим преступлениям

Одной из важнейших обязанностей, которые государство устанавливает для граждан и предприятий, является своевременная и полная оплата налогов и сборов, установленных законодательством. Как правило, при нарушении указанной обязанности наступает налоговая ответственность, однако в ряде случает лицу грозит уголовное наказание за неуплату налогов или уклонение от их уплаты.

Какие налоги платятся физическими лицами

Полный перечень налоговых обязательств граждан и юридических лиц регламентирован Налоговым кодексом РФ. Иными нормативными правовыми актами налоги не могут устанавливаться, хотя из размер может определяться документами местного или регионального уровня. В отношении физических лиц предусмотрена следующая система налогов:

  1. НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  2. на имущество – в отношении всех видов недвижимости, принадлежащей гражданам на праве собственности;
  3. транспортный налог – в отношении автомобилей и иных видов техники;
  4. земельный налог.

01

Консультация юриста по экономическим преступлениям бесплатно, жми

Задать вопрос юристу 02

Бесплатная горячая линия
(Москва и регионы РФ)

8 800 350 14 85 03

Заявки принимаем круглосуточно, юрист перезвонит через 10 минут

Цены на услуги юриста по экономическим преступлениям

Уплата каждого указанного налога осуществляется в размере и сроки, указанные в законе. Нарушение порядка уплаты, в том числе неуплата в частичном или полном размере, порождает ответственность по нормам УК РФ и НК РФ.

Обязанность по уплате может возникать только в случае, если для этого наступают определенные правовые основания. Например, для граждан обязанность уплаты подоходного налога возникает при получении денежного вознаграждения и зарплаты по месту работы.

Из представленных видов налоговых обязательств только в отношении НДФЛ может возникать размер неуплаты, который повлечет уголовные последствия. В остальных случаях сумма обязательств крайне редко превышается предел, установленный УК РФ.

С каких источников доходов физическим лицом должен уплачиваться НДФЛ? Приведем наиболее распространенные и типовые ситуации:

  1. средства, полученные физическим лицом от предпринимательской деятельности;
  2. денежные средства за сдачу квартиры;
  3. деньги за продажу транспортного средства или недвижимости.

Что грозит за неуплату налога физическому лицу? Для ответа на этот вопрос нужно обратится к нормам ст. 198 УК РФ.

Ответственность и наказание

По правилам ст. 198 УК РФ, физическому лицу может грозить уголовная санкция за уклонение от исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Такое уклонение и неуплата должны сопровождаться следующими противоправными действиями:

  1. неисполнение обязанности по декларированию доходов и расходов, если такое требование содержится в налоговом законодательстве;
  2. составление деклараций и иных отчетных документов с использованием заведомом недостоверных данных и сведений.

Обратите внимание! Физическому лицу придется отвечать по уголовному закону только в случаях, когда уклонение состоялось в крупном или особо крупном размере. Такое правило содержит статься 198 УК РФ.

Что считается крупным или особо крупным размером для налоговых нарушений, и чем они отличаются? Если физическими лицами допущено уклонение на сумму более 900 000 рублей в каждый из трех подряд финансовых лет (либо в совокупном размере более 2 млн. 700 т. руб.), а доля неуплаченного налога составила более 10% от предусмотренной законом обязанности – признается крупный размер.

Для особо крупного размера указанные цифры должны быть на порядок выше – более 4 млн. 500 т. руб. в каждый из трех подряд лет (либо если совокупный размер превысил 13 млн. 500 т. руб.), а доля неисполненного обязательства превысила 20%.

Размер причиненного государству ущерба был уточнен в 2016 году, когда статья 198 УК РФ претерпела очередные изменения. Определение размера ущерба будет осуществляться по сведениям налоговых органов, в том числе при проведении камеральных и выездных проверок.

Какое наказание может применяться за такое противоправное деяние? В состав возможных санкций входят:

  1. штраф;
  2. работы принудительного характера;
  3. арест;
  4. лишение свободы виновного лица.

Важно, что полное исполнение обязанности перед государством устранит уголовное преследование, даже если полная оплата последует уже после возбуждения уголовного дела. При таких обстоятельствах правоохранительные органы или суд будут обязаны прекратить уголовное преследование и освободить граждан от любых видов ответственности, кроме законного начисление пени за просрочку платежа.

Не будет являться основанием для наказания ситуация, когда НДФЛ не уплачивался за работников по месту трудовой деятельности. В этом случае обязанность по расчету и перечислению НДФЛ возложена на руководство предприятия, поэтому возможные санкции могут применяться только к должностным лицам работодателя.

Как выявляется факт недостоверности сведений при декларировании? Для этого у уполномоченных органов ИФНС есть право запрашивать любую документацию, связанную с получением гражданами доходов, совершения ими финансовых операций, сделок с недвижимостью. Если на стадии проверочных мероприятий в декларацию будут внесены достоверные сведения, а размер платежа в доход бюджета будет приведен в соответствие с требованиями закона, ответственность будет наступать только в рамках НК РФ.

Так как законодатель считает рассматриваемый состав преступлением небольшой тяжести, срок давности для привлечения состав два года с момента совершения противоправного деяния.

Это значит, что по истечении двух лет уголовное преследование нарушителя не допускается, а возбужденное дело подлежит прекращению.

При этом, сохраняется обязанность по уплате самого сбора и установленных пени, которые могут взыскиваться органами ФНС по правилам НК РФ.

Обязанность по уплате установленных сборов необходимо соблюдать в строгом соответствии с законом. Если возникли основания для уголовного преследования, лучше обратиться к опытному адвокату по такой категории дел. Это поможет отстоять свои права от претензий налоговых и правоохранительных органов.

Полезная информация по экономическим преступлениям

Источник: https://advocate-service.ru/economic-crimes/nakazanie-za-neuplatu-nalogov-fizicheskih-lic.html

Ответственность за неуплату налогов

Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Ответственность за неуплату налогов — это последствия, предусмотренные законом для лиц, нарушивших установленные правила их расчета и уплаты. Ответственность может быть как материальная, административная, так и уголовная. В статье рассмотрены общие вопросы: виды правонарушений и преступлений, составы деяний, сроки давности.

В действующем российском законодательстве предусмотрена достаточно серьезная ответственность за уклонение от уплаты налогов.

Налоговое правонарушение предполагает привлечение как к административной, так и к уголовной ответственности, а значит, к обязанности по перечислению сборов необходимо отнестись очень внимательно, так как административная ответственность за неуплату налогов физическим лицом или организацией накладывается даже в случае неосторожности или небрежности, незнания закона.

Виды налоговых нарушений

НарушениеСтатья НК РФШтраф
Порядка и правил постановки на учет в контролирующем органеСт. 11610 000 рублейили10 % от дохода (не менее 40 000 рублей)
Порядка, правил и способа предоставления отчетности и иных документовСт. 119, 119.1, 119.2От 200 рублей до 5 % от суммы фискального платежа, но не менее 1000 руб.(в зависимости от вида документа)
Неверная информация о размере налогооблагаемой базыСт. 12010 000–40 000 руб.
Неуплата или неполная уплата обязательных сборовСт. 122, 12320–40 % от суммы фискального платежа
Несоблюдение порядка пользования имуществом, находящемся в залоге (в качестве обеспечительной меры) или под арестомСт. 12530 000 руб.
Непредоставление сведенийСт. 126От 200 р. за документ до 1000 р. за каждый месяц задержки

Привлечение налогоплательщика к административной ответственности по такому нарушению, как неуплата налогов, КоАП РФ устанавливает по принципам и нормам, изложенным в главе 15 КоАП: в ней перечислены нарушения в области налогообложения, финансов и сборов. Большинство статей относится к крупным участникам рынка.

За такое правонарушение, как неуплата налогов физическим лицом, привлекают к ответственности по статьям Налогового кодекса, если нет состава преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ.

Виды ответственности

При выборе мер воздействия на налогового неплательщика суд рассматривает обстоятельства конкретной ситуации и размер ущерба и на основе этого определяет, какое наказание за неуплату налогов физическим лицом назначить. За подобное нарушение привлекают к следующим видам ответственности:

  • материальная. В соответствии со ст. 75 НК РФ, пени за несвоевременное исполнение обязательства по уплате сбора взимается независимо от применение других видов ответственности;
  • административная — в соответствии со ст. 122 НК РФ;
  • уголовная — по ст. 198 – 199 УК РФ.

Кого привлекают к ответственности за налоговые нарушения

В соответствии с нормами КоАП РФ, дело об административном нарушении может быть возбуждено в отношении и физического, и юридического лица, а вот уголовное, в соответствии со ст. 19 УК РФ, — только в отношении физического лица.

Составы проступков

Если в НК РФ в качестве объективной стороны нарушения указана неуплата налога вследствие занижения базы для расчетов (случайно или намеренно) или других неправомерных действий, то УК РФ акцентирует внимание на том, что преступление совершается умышленно.

Это логично: по смыслу законодательства уголовные преступления наиболее опасны для общества и наказание за них предусмотрено более суровое.

Уклонение от уплаты налогов выражается в умышленных деяниях, направленных на уменьшение размера сборов и повлекших их непоступление в казну, согласно Постановлению Пленума ВС РФ № 64.

Уклонение от уплаты налогов физическими лицами составляет преступление только в том случае, если совершено в крупном или особо крупном размере, согласно ст. 198 – 199 УК РФ. Понятие крупного и особо крупного размера дается в примечаниях к статьям.

Сроки давности

Ст. 113 НК РФ установлен следующий срок давности привлечения к административной ответственности: три года со дня окончания соответствующего налогового периода. Если налоговая подала в суд за неуплату налога, существует и срок давности взыскания штрафов в судебном порядке — шесть месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате (ст. 115 НК РФ).

В соответствии со ст. 78 УК РФ, срок давности привлечения к уголовной ответственности: два года за совершение преступления небольшой тяжести.

К таковым относится и большинство случаев уклонения от уплаты налогов, так как наказание по этим статьям в виде лишения свободы не превышает 3 лет.

Если совершившее проступок лицо уклоняется от следствия или уплаты штрафа, течение сроков приостанавливается.

Обстоятельства, смягчающие или снимающие вину

Уклонение от уплаты налогов и сборов вряд ли отвечает признакам незначительности проступка, в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ, когда возможно освобождение.

Смягчающие обстоятельства по КоАП РФ связаны либо с отношением лица к случившемуся: раскаяние, добровольное участие в заглаживании ущерба, либо с личностью правонарушителя: беременная женщина, несовершеннолетний, тяжелое эмоциональное состояние. Отягчающие связаны с усугублением ущерба, повышением общественной опасности деяния.

В уголовном праве действуют те же принципы при выделении подобных обстоятельств. Стремление загладить вину, раскаяние всегда расценивается как признак исправления и поэтому может рассматриваться как причина для смягчения наказания. Напротив, рецидив, совершение проступка в составе группы и т. д. указывает на опасность лица для общества.

Вопрос: Можно ли с руководителя или главбуха взыскать долги по налогам компании?

Да, можно. Руководящих лиц имеют право привлечь к субсидиарной ответственности по налоговым долгам компании. К ним относятся учредитель, директор и главный бухгалтер. Условия, при которых с руководителей и бухгалтеров могут взыскать недоимку компании, разъяснил Конституционный суд РФ. Они указаны в постановлении от 8 декабря 2017 г. № 39-П:

  • в неуплате налогов виноват сам директор (главный бухгалтер), который намеренно хотел причинить ущерб бюджету в корыстных целях;
  • директор (главный бухгалтер) был осужден за неуплату налогов, но уголовное дело в его отношении было прекращено по нереабилитирующим основаниям;
  • нет возможности взыскать недоимку по сборам с самой компании.

Последнее условие означает, что инспекторы не смогут предъявить имущественные претензии руководителям, если у компании имеются деньги и имущество. Факт того, что с компании и ее субсидиарных ответчиков ничего взыскать нельзя, подтверждается в случаях:

  • отсутствия у организации и ее учредителей денег и имущества;
  • исключения компании из ЕГРЮЛ или признания ее недействующей.

Ответ на вопрос дан специалистами ЗАО «ТаксНет», разработчика систем электронного документооборота и сервисов для сдачи отчетности

Источник: https://ppt.ru/news/142196

Неуплата налогов физическим лицом: ответственность в 2021 году, штрафы, наказание

Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Время чтения 12 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

  1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
  2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
  3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это – подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  • Вы решили не подавать декларацию о доходе – за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Налог за сдачу квартиры в аренду

В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос.

регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря).

Разберем это на конкретном примере:

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб.

После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года.

Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Транспортный налог

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица – владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Не подлежат налогообложению:

  • весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
  • маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
  • сельскохозяйственная техника;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.

При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Земельный налог

Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Источник: https://law03.ru/finance/article/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom

Ответ недели: ответственность физ. лица за неуплату налогов

Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Какая мера ответственности существует за неуплату налогов?
Можно ли привлечь к уголовной ответственности физическое лицо, если сумма неуплаты налога составляет более  2-х млн.руб., где физическое лицо уклонялось от оплаты 2 года?

Сообщаю Вам следующее:

Гражданин привлекается к уголовной ответственности за неуплату налогов в крупном или особо крупном размере, а также если налоговая декларация не представлена либо в ней указаны ложные сведения. Крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 2 700 000 руб.

За неуплату налога в крупном или в особо крупном размере грозит штраф, либо принудительные работы, либо арест (за исключением неуплаты в особо крупном размере), либо лишение свободы.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Документ 1

Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?

Условия, при которых возможно привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Гражданина могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения, если он достиг возраста 16 лет. С этого же возраста возможно привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления (п. 2 ст. 107 НК РФ; ч. 1 ст. 20 УК РФ).

Привлечение гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов возможно, если данное деяние совершено (ст. 198 УК РФ; п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48):

  • определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, подлежащих приложению к налоговой декларации и служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, непредставление которых либо включение в которые заведомо ложных сведений может служить способом уклонения от уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений;
  • в крупном или особо крупном размере.

Справка. Крупная и особо крупная сумма при уклонении физического лица от уплаты налогов

Крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 2 700 000 руб.

Особо крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 13 500 000 руб. (п. 2 Примечаний к ст. 198 УК РФ).

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=DjaHGPRgg-U

Если гражданин совершил такое правонарушение впервые и полностью уплатил сумму недоимки, а также пени и штрафы, то к уголовной ответственности его не привлекут (п. 3 Примечаний к ст. 198 УК РФ).

Возбуждение уголовного дела в связи с уклонением от уплаты налогов

Для решения вопроса о возбуждении в отношении налогоплательщика уголовного дела налоговая инспекция обязана направить в уполномоченные следственные органы соответствующие материалы при наличии одновременно следующих условий (п. 3 ст. 32, п. 3 ст. 108 НК РФ):

  • вынесено и вступило в силу решение налоговой инспекции о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;
  • налогоплательщику направлено требование об уплате налога, которое он не исполнил в полном объеме (включая указанные в требовании суммы недоимки, пени и штрафы) в установленный срок;
  • со дня окончания срока, установленного для исполнения требования об уплате налога, прошло два месяца;
  • размер недоимки (крупный или особо крупный) позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления.

В течение 10 рабочих дней со дня выявления указанных обстоятельств налоговая инспекция направляет материалы в следственные органы (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 32 НК РФ).

Наказание за уклонение от уплаты налогов

В случае уклонения гражданина от уплаты налогов в крупном размере возможно одно из следующих наказаний (ч. 1 ст. 198 УК РФ):

  • штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от года до двух лет;
  • принудительные работы на срок до года;
  • арест на срок до шести месяцев;
  • лишение свободы на срок до года.

В случае уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере возможно одно из следующих наказаний (ч. 2 ст. 198 УК РФ):

  • штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от полутора до трех лет;
  • принудительные работы на срок до трех лет;
  • лишение свободы на срок до трех лет.

Источник: https://ric368.newsmine.ru/2020/11/20/otvet-nedeli-otvetstvennost-fiz-lica-za-neuplatu-nalogov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.