Рентные налоги

Содержание

Рентные налоги

Рентные налоги

Введение                                                                                                                       3

Понятие  рентных налогов      4

  1. Виды рентных налогов                                                                                          5                       1.1.Земельный налог                                                                                              5

1.2.Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)          6

     1.3.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов                                                                                8                                              

     1.4.Водный налог                                                                                                     9                                                                                                   

Заключение  11

Список использованной литературы                                                                         13

Введение

До недавнего времени считалось, что пользование природными ресурсами универсального назначения не может быть платным в силу их неограниченности и естественного воспроизводства, а значит, невозможности их монополизации.

Однако к настоящему времени масштабы промышленного производства достигли таких размеров, что уже о естественном воспроизводстве, а, следовательно, и о неограниченности говорить не приходится.

Поэтому в настоящее время необходимо вкладывать значительные средства на природоохранные мероприятия, т.е. на воспроизводство и сбережение универсальных природных ресурсов.

Сопоставление общественного ущерба и затрат на очистку с учетом сложившейся экологической ситуации позволяет выработать концепцию для системы налогообложения.

Налог за загрязнение среды должен быть достаточно высоким, чтобы предприятиям стало выгоднее охранять окружающую среду, а не выплачивать штрафную плату за нерациональное использование природных ресурсов.

Повсюду, где силы природы могут быть монополизированы и обеспечивают применяющему их промышленнику добавочную прибыль, – будет ли то водопад, или богатый рудник, или богатая рыбой вода, или хорошо расположенное строительное место, – лицо, признаваемое в силу своего титула на часть земли собственником этих предметов природы, улавливает у функционирующего капитала эту добавочную прибыль в форме ренты.

Понятие рентных налогов

Понятие рентных налогов не разработаны достаточно в полном объеме ни в законодательстве, ни в правовой науке. Между тем данные платежи, представляющие собой обязательные взносы за пользование природными ресурсами, принадлежащими государству чрезвычайно важны для национальных бюджетов.

В настоящее время нельзя утверждать, что они играют в полной мере определяющую роль для формирования, например, федерального бюджета, однако в случае совершенствования их правовой формы, порядка взимания фискальные поступления от них, с нашей точки зрения, могут существенно возрасти.

Можно предложить следующее определение: рентный налог  это налог, уплата которого обусловлена использованием плательщиком природных ресурсов, принадлежащих по праву собственности государству.

Таким образом, рентный налог имеет значительное сходство со сборами. Однако уплата сбора связана не с пользованием какими-либо объектами материального мира, а с активными юридически значимыми действиями или иной деятельностью государства и уполномоченных им субъектов.

1. Виды рентных налогов

1.1.Земельный налог

Земельный налог регулируется главой 31 НК РФ.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения  (п.1 ч.2 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения), на территории которого введен налог (п.1 ч.2 ст. 389 НК РФ).

Налоговая база  согласно ст. 390 НК РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, которая определяется в соответствии с ЗК РФ, Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2000 г. № 316, приказами Росземкадастра.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ч.2 ст.390 НК РФ).

Налогоплательщики – организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики – физические лица, являющиеся ИП, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений Государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговым периодом  признается календарный год (п.1 ч.2 ст. 393 НК РФ).

 Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся ИП, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п.2 ч.2 ст. 393 НК РФ).

Налоговые ставки  устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не могут превышать (п.1 ч.2 ст.394 НК РФ):

  1. 0,3% в отношении земельных участков;
    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно – коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно – коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
    • предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (п.2 ч.2 ст.394 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

          Глава 26 НК РФ устанавливает налог НДПИ.

Налогоплательщиками НДПИ признаются организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ (п.1 ч.2 ст.334 НК РФ). Налогоплательщик обязан встать на учет в налоговом органе по месту нахождения участка недр.

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются (п.1 ч.2 ст. 336 НК РФ):

  1. добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ;
  2. извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах;
  3. добытые из недр за пределами территории РФ если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

Налоговая база  определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого) как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со ст. 340 НК РФ.

Налоговая база при добыче попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Количество добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со ст. 339 НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный месяц (ст.341 НК РФ).

Налоговая ставка,  соответствующая каждому виду полезных ископаемых, установлена ст. 342 НК РФ.

Сумма налога  исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому.

Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ.

При этом сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.

Статья 344 НК РФ определяет сроки уплаты налога.  Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, подается налоговая декларация.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Плательщиками  сбора признаются организации и физические лица, в том числе ИП, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории РФ, во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген (ст. 333.1 НК РФ).

Объектами обложения стали объекты животного мира и водных биологических ресурсов, на изъятие которых из среды их обитания требуется лицензия (разрешение).

Статья 333.3 НК РФ устанавливает ставки сборов  в зависимости от вида ресурсов на единицу измерения.

Сумма сбора  определяется в отношении каждого объекта животного мира как произведение соответствующего количества объектов животного мира и ставки сбора (п.1 ч.2 ст. 333.4 НК РФ).

Сбор за пользование объектами животного мира (кроме водных биоресурсов) взимается единовременно – при получении лицензии (разрешения), а сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов плательщики уплачивают в виде разового и регулярных взносов. Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной суммы сбора, размер которой равен 10%. Уплата разового взноса производится при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов (п.2 ч.2 ст. 333.5 НК РФ).

Уплата сборов  производится (п.3 ч.2 ст. 333.5 НК РФ):

  1. плательщиками – физическими лицами, за исключением ИП – по местонахождению органа, выдавшего лицензию (разрешение);
  2. плательщиками – организациями и ИП – по месту своего учета.

Организации и ИП, осуществляющие пользование объектами животного мира по разрешению на добычу объектов животного мира, не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения представляют в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанное разрешение, сведения о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов (п.1 ч.2 ст. 333.7 НК РФ).

Организации и ИП, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (п.2 ч.2 ст. 333.7 НК РФ).

Водный налог

С 2005 г. обновленный водный налог действует на основании главы 25.2 НК РФ.

Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ.

Объектами налогообложения  признаются следующие виды водопользования (п.1 ч.2 ст. 333.9 НК РФ):

  1. забор воды из водных объектов;
  2. использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
  3. использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
  4. использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Источник: https://www.myunivercity.ru/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/%D0%A0%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/108827_1782101_%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%86%D0%B01.html

Договор ренты с пожизненным содержанием: налоговые последствия

Рентные налоги

При всей своей привлекательности, договор ренты является одним из самых сложных типов сделок и таит немало подводных камней. К примеру, могут возникнуть претензии со стороны налоговой службы. Чтобы исключить подобные неожиданности, следует заранее просчитать налоговые последствия договора ренты с пожизненным содержанием.

В чем смысл договора ренты с пожизненным содержанием

Смысл таких правоотношений заключается в получении постоянного дохода до окончания жизни в обмен на передачу прав собственности. Это, можно сказать, растянутая во времени продажа жилья, которая происходит следующим образом:

  1. Гражданин-получатель ренты продает свою квартиру за часть рыночной стоимости или дарит плательщику. Особенностью таких договоров является обязательное ограничение прав нового владельца на распоряжение жильем. Например, он не может продать такую квартиру или сдать ее в аренду без согласования с бывшим владельцем. Договор купли-продажи или дарения должен пройти государственную регистрацию.  
  1. Лицо-плательщик взамен получает обязанность регулярно передавать получателю денежные средства и оказывать заранее оговоренные услуги. Для этого граждане заключают нотариальный договор.

Виды договора ренты с пожизненным содержанием

Договоры ренты с пожизненным содержанием бывают 2 видов, учитывающих особенности взаимоотношений сторон:

  • без иждивения — обязательства плательщика ограничиваются только регулярным перечислением денег;
  • с иждивением — плательщик является для получателя некоторой заменой близких родственников: обеспечивает его повседневные нужды, возит к врачу, нанимает массажиста и тому подобное.

Заключение договора ренты с пожизненным содержанием: налоговые последствия

Особенностью рентных сделок является переплетение личных и финансовых отношений. В части получения денежного дохода такие отношения подпадают под налогообложение. Если не принимать во внимание этот момент, то после заключения сделки можно столкнуться с неожиданными налоговыми последствиями — доначисленными платежами, пенями и штрафами, которые значительно снизят ожидаемую выгоду.

Налоговые последствия для физического лица-плательщика сводятся к уплате налога на недвижимое имущество или на землю. Никаких иных налоговых обязанностей для нового владельца квартиры или земельного участка закон не предусматривает. У гражданина не возникает, например, обязанность платить налог:

При заключении договора ренты с пожизненным содержанием налоги ложатся на плечи получателя средств. У гражданина возникают следующие виды доходов:

  1. Выручка от продажи квартиры.
  2. Доход от регулярных поступлений средств и оказываемых услуг.

Оба вида доходов подлежат обложению НДФЛ и требуют сдачи отчетности. При подготовке декларации применяются льготы и вычеты, начисленный налог перечисляется в бюджет.

Налог с единоразовой выплаты за квартиру по договору ренты с пожизненным содержанием 

Гражданин-получатель ренты имеет право передавать квартиру в собственность плательщика одним из способов:

  1. По договору дарения, безвозмездно. У дарителя не возникает налогооблагаемого дохода.
  2. По договору купли-продажи. Налог 13% должен выплатить продавец – бывший собственник.

При расчете НДФЛ на доход от продажи квартиры применяется льгота, связанная с минимальным сроком владения имуществом: если жилье числилось в собственности гражданина не менее установленного срока, то доход от его продажи не облагается налогом. Величина минимального срока владения квартирой регламентируется пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и составляет 3-5 лет, в зависимости от условий ее приобретения.

Если минимальный срок владения имуществом не выдержан, то применяется имущественный вычет: налогом облагается только часть оплаты за квартиру, выходящая за пределы необлагаемого минимума 1 млн рублей.

Со своей стороны, гражданин-плательщик с даты регистрации договора о передаче квартиры в его собственность с обременением может использовать свое право на налоговый вычет в размере уплаченной суммы.

При завершении договорных отношений после смерти последнего получателя ренты обременение с квартиры снимается, и бывший плательщик получает права полноправного собственника имущества. Приобретенная им квартира не является его доходом и не облагается НДФЛ.

Договор ренты с пожизненным содержанием: налоги с регулярных платежей

Такие доходы рассматриваются аналогично арендной плате за наем недвижимости и облагаются налогом по ставке 13%.

Особенностью налоговых отношений по договору ренты между гражданами является то, что источник выплаты не является налоговым агентом. Следовательно, он не имеет права удерживать налог с доходов получателя и перечислять его в бюджет. Обязанность рассчитывать НДФЛ, передавать декларацию в налоговый орган и уплачивать налог лежит на получателе.

При подготовке декларации применяются стандартные налоговые вычеты — на детей, ликвидаторам последствий катастроф и прочие.

Оплата коммунальных расходов становится обязанностью плательщика ренты с даты передачи ему квартиры. Оплаты по начислениям за воду, отопление, газ, электроэнергию и тому подобное не включаются в доход гражданина-получателя ренты.

Особенностью договора с иждивением является обязанность лица-плательщика обеспечивать потребности гражданина-получателя в натуральной форме, не ограничиваясь перечислением средств.

Более того, денежные переводы могут вообще отсутствовать в договорных условиях.

При этом в договоре пожизненного содержания с иждивением указывается стоимость всего объема обязательной помощи, которая в дальнейшем используется при расчете НДФЛ.

По причине преклонного возраста получатель может не иметь возможности самостоятельно исполнять налоговые обязанности. Он имеет право поручить плательщику перечислять налог и передавать декларацию в ФНС. Для этого нужно включить соответствующее условие в договор ренты, подготовить нотариальную доверенность на имя ответственного лица и подписать договор поручения.

Если получателей двое или больше, каждый из них отдельно исполняет обязанность в части налоговых отчетов и платежей в бюджет.

Заключение договора ренты с пожизненным иждивением в пользу другого лица: конкретные примеры

На практике встречаются ситуации, когда собственник квартиры хочет позаботиться о будущем другого человека и заключает договор ренты в его пользу.

Например, гражданин готов продать одну из своих квартир рыночной стоимостью 3 600 тысяч рублей за полцены соседям своих пожилых родителей в обмен на их обязательство ежемесячно передавать им определенные суммы денег, готовить еду, ежедневно навещать и помогать в бытовых вопросах до конца их жизни. Общую величину ежемесячной финансовой и натуральной помощи соседей стороны установили в размере 20 тысяч рублей.

Каковы налоговые последствия такой договоренности?

  • В данном случае гражданину придется заключить договор купли-продажи и учесть в своей налоговой декларации сумму, полученную от соседей за квартиру (1 800 тысяч рублей).
  • С другой стороны, по договору пожизненного содержания с иждивением у каждого из его родителей ежегодно будет возникать обязанность отчитываться по сумме поступлений (240 тысяч рублей) и уплачивать налог на доходы физических лиц.
  • В свою очередь, соседи смогут подать налоговую декларацию и получить налоговый вычет в размере суммы, которую заплатят при оформлении квартиры в их собственность. Кроме того, после регистрации их права собственности у них возникает обязанность по уплате налога на имущество и коммунальных платежей.
ПлательщикВид дохода, налог и периодичностьСумма дохода, рублейОсобенности
Собственник квартирыНДФЛ с продажи квартиры, один раз1 800 000Учесть минимальный срок владения и налоговые вычеты
Получатели рентыНДФЛ со стоимости содержания, ежемесячный доход240 000 рублей (по 120 000 на каждого получателя)Заключить договор поручения по декларированию и уплате налога
Плательщики рентыНалогооблагаемого дохода нетПомимо рентных обязательств, возникает обязанность по налогу на имущество

Таким образом, у всех сторон сделки имеется обязанность по уплате налогов, в соответствии с видом полученного дохода или приобретенного имущества.

Подведем итоги

Возможность получения квартиры в собственность за 25-50% от ее действительной стоимости привлекает заслуженное внимание к рентным отношениям. Потенциальная рентабельность покупки доходит до 400%. Однако необходимо учитывать, что при заключении договора ренты с пожизненным содержанием налоги и юридические риски существенно влияют на экономическую целесообразность проведения сделки.

Учитывая рискованный характер подобных отношений, следует рассчитать вероятный финансовый результат и оценить возможные проблемы.

Снизить степень риска помогут такие меры:

  • проинформировать родственников о планах по заключению договора ренты с пожизненным содержанием;  
  • заручиться юридически значимым подтверждением дееспособности собственника квартиры — например, справкой из психоневрологического диспансера;  
  • проверить юридическую чистоту квартиры — удостовериться в подлинности правоустанавливающих документов и отсутствии обременений. Самым простым способом получить выписку из государственного реестра является сервис ЕГРН.Реестр – официальная выписка придет на электронную почту. Заказать сведения из ЕГРН может любой человек, достаточно указать адрес или кадастровый номер объекта.

Наталья Петракова

Источник: https://egrnreestr.ru/articles/dogovor-renty-s-pozhiznennym-soderzhaniem-nalogovye-posledstviya

Налоги по договору ренты в 2021 году

Рентные налоги

Собственник может передать свое имущество другому лицу на основании договора ренты. Рента служит регулярным источником дохода, не требующим ведения трудовой деятельности. Владелец имущества становится получателем определенного дохода, который подлежит налогообложению.

Рента выплачивается получателю, если имущество переходит плательщику ренты в собственность на безвозмездном основании или за плату. При этом имеется необходимость перечислять налоги по договору ренты. Налогообложение осуществляется на основании пп. 3 п. 1 ст.

218 НК РФ.

Что это такое и считается ли доходом?

Рентой является такая ситуация, когда собственник недвижимости передает какое-либо имущество плательщику на условиях гарантированной оплаты вознаграждения собственнику либо осуществляет содержание собственника в иной форме (ст. 583 ГК РФ). Рентой обременяется как земельный участок, так и квартира или другое недвижимое имущество (ч. 2 гл. 33 ГК РФ).

Рента есть один из видов регулярного дохода получателя, для получения которого нет необходимости ведения трудовой деятельности, бизнеса или любого другого вида оплачиваемого труда. Рента не является доходом для плательщика.

Список документов для ФНС

В налоговую подается декларация по форме 3-НДФЛ, и это – обязательное условие, даже если платить ничего не нужно.

Когда подавать налоговую декларацию? Декларация по форме 3-НДФЛ подается в местном отделении налоговой службы до 30 апреля года, следующего за годом, когда была осуществлена реализация.

Потребуется договор на земельную или другую ренту, платежки и квитанции, документы на правообладание.

Интересно: Как получить квартиру бесплатно по договору ренты — плюсы и минусы ренты.

Как только человек становится получателем ренты, он должен внимательно изучить, какие налоги ему придется указывать в налоговой декларации.

Единого перечня налогов после обретения ренты нет, поскольку есть разные варианты ее перечисления.

Но никакие ссылки на неосведомленность или правовую неграмотность не освободят от штрафов и пеней, начисленных ФНС, если они не переведены в госказну своевременно.

Налогообложение

Стать владельцем имущества плательщик может двумя способами: платно и бесплатно (ст. 585 ГК РФ). О том, какие виды ренты бывают и на каких условиях получения недвижимости они заключаются, мы рассказываем тут.

Платная передача имущества производится через договор купли-продажи (гл. 30 ГК РФ). Для официального получения статуса собственника, передаваемого имущества плательщик обязан произвести гос. регистрацию заключенного договора. С этого момента плательщик принимает на себя обязанность по уплате всех коммунальных платежей и налога на имущество физ. лица.

Ежемесячная рента продолжает выплачиваться собственнику независимо от способа передачи имущества. Кроме того, человек, получивший недвижимость, может рассчитывать и на получение налогового вычета, равного фактической стоимости данного имущества, но при этом в сумме размером не более одного миллиона рублей (2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Денежные средства, получаемые собственником от плательщика за передачу прав собственности, классифицируют как доход, полученный от продажи недвижимого имущества (п. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Сумма, получаемая собственником ежемесячно, классифицируется как доход, получаемый от сдачи имущества в аренду (п. 4 п. 1 ст. 208). Данные доходы облагаются 13% налогом (1 ст. 224 НК РФ).

В случае если имущество передавалось по договору дарения, налоговые сборы не применяются. Оплачивать необходимо только налог на договор ренты (ст. 572 ГК РФ).

Узнать подробнее о том, чем договор ренты отличается от договора дарения, а также от завещания, можно в отдельном материале.

Расторжение договора, риски

Обычно договор ренты или пожизненного содержания расторгаются либо по соглашению сторон, либо в суде.

  • В первом случае зачастую речь идет о только что возникших договорных отношений, когда обеим сторонам или одной из них стало понятно, что существует большая вероятность неисполнения своих обязанностей.
  • В судебном порядке договоры расторгаются из-за претензий одной из сторон, при этом недовольство может возникнуть спустя несколько лет.

В любом случае, при обращении в суд с заявлением о расторжении договора, взыскании убытков по ренте и т.д., нужно быть готовым к предоставлению соответствующих доказательств наличия всех оснований для расторжения.

Обращаясь к судебной практике, отметим, что в большинстве случаев соглашения расторгаются из-за того, что стариков оставляют без внимания. Впрочем, иногда встречаются и мнимые претензии со стороны пожилых людей.

Еще одним поводом для беспокойства рентного кредитора является состояние здоровья и продолжительность жизни плательщика. На самом деле боятся тут нечего, так как обязанности по уплате ренты/содержания переходят по наследству (вместе с обремененной квартирой рентного должника). Поэтому в случае если получатель ренты переживет плательщика, то условия договора будут исполнять наследники.

Если наследство не примут, то оно будет вымоченным и перейдет в пользу муниципалитета/государства, которые и будут осуществлять указанные функции плательщика.

Налоговые последствия рентного соглашения с пожизненным содержанием

Договор пожизненной ренты устанавливает порядок содержания нуждающегося лица в счет имеющегося у него имущества. Выплата производится регулярно на основе четко прописанного ранее графика.

Пожизненная рента предполагает завершение действия договора после смерти получателя. С момента смерти все обязанности по содержанию или иной помощи собственнику завершаются.

Прописанные в договоре дополнительные пункты, связанные с моментом смерти, должны быть неукоснительно исполнены.

НДФЛ в размере 13% облагается вся сумма содержания, она признана доходом физического лица — получателя (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Обязанностью плательщика ренты является оплата коммунальных услуг, электроэнергии, газа и т.д. – эта стоимость не причисляется к доходу. Порядок оплаты налога получателем регулируется ст.

228 НК РФ, также получатель вправе использовать стандартные налоговые вычеты.

После смерти получателя все обременения, наложенные на имущество, снимаются, после чего плательщик становится полноправным собственником.

В случае смерти плательщика законом не предусмотрено расторжение договора, поэтому наследники усопшего, получая его имущество, получают и обязанности по содержанию иждивенца (о том, в каких случаях расторжение договора ренты возможно, читайте в отдельной статье).

В случае отказа наследников принимать права на имущество с обременением, наследство становится выморочным и переходит во владение государства. Обязанности по содержанию иждивенца переходят к государству § 1 гл. 33 ГК.

После перехода прав собственности на недвижимость к плательщику по причине смерти получателя, налог за получение имущества плательщиком не оплачивается, так как это имущество, перешедшее в собственность при передаче, не классифицируется как доход. Новый собственник недвижимости должен оплачивать земельный и имущественный налог.

На нашем сайте есть много полезных публикаций, посвященных различным видам ренты. Также мы рассказываем о том, можно ли оспорить договор ренты и как это правильно сделать.

Определение минимального периода владения объектами недвижимости

Наименьший период владения жилплощадью, купленной с января 2016 г., установлен для того, чтобы освободить от уплаты налога граждан, владеющих жильем более 3 лет. Подобное правило применимо:

  • для недвижимых объектов, переданных по договору о пожизненном содержании с иждивением;
  • для жилья, перешедшего в собственность лица на основании приватизации;
  • при получении жилого помещения по дарственной от близкого родственника.

В прочих ситуациях минимальным периодом владения признается 5 лет, если иной вариант не предусмотрен региональными законодательными актами.

Если гражданин является собственником жилплощади меньше 3 лет, то потребуется вычислить величину налоговых отчислений и оформить декларацию 3-НДФЛ в местном отделении ФНС.

Постоянная и пожизненная рента

Сколько стоит постоянная рента? ГК РФ п. 2 ст. 590 определяет размер постоянной ренты, устанавливаемый договором не меньше величины прожиточного минимума на душу населения в регионе местоположения имущества. Размер данной суммы может меняться пропорционально изменениям прожиточного минимума.

Возможна выплата ренты путем предоставления вещей, выполнения работ или оказания услуг, соответствующих установленной денежной стоимости. У пожизненной ренты все так же, однако ее стоимость регулируется п. 2 ст. 597 ГК РФ и не предполагает замену денежных выплат другими услугами.

С иждивением до конца дней

Сколько платить при пожизненной ренте с иждивением? ГК РФ п. 2 ст. 602 определяет размер платежей не менее двух прожиточных минимумов на душу населения в регионе нахождения имущества. Размер данной суммы может меняться пропорционально изменениям прожиточного минимума.

Выкуп и выкупная цена постоянной

Выкупом ренты называется ситуация, в которой плательщик, вместо постоянных регулярных платежей должен оплатить получателю единоразовый платеж, установленный согласно договору (ст. 592, ст. 593 ГК РФ).

В случае отсутствия в договоре пункта о размере выкупной стоимости, выкуп должен быть осуществлен по цене, равняющейся сумме годовых платежей за ренту (п.2 и 3 ст 594 ГК РФ).

В случае отсутствия пункта о размере выкупной стоимости, переданного имущества бесплатно, цена за выкуп формируется с учетом цены имущества и годового платежа по ренте (п. 2 ст. 594 ГК РФ).

Как заключить договор ренты и какие условия предусмотреть?

Для начала нужно подготовить все необходимые документы:

  • документы, удостоверяющие личность всех сторон сделки (паспорт);
  • документы, подтверждающие право собственности получателя ренты, такие как выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности, которое выдавалось до 15 июля 2021 года;
  • документ, в котором перечислены все, кто прописан и имеет право пользования квартирой;
  • технический план и экспликация квартиры (можно получить в БТИ);
  • документ, подтверждающий наличие или отсутствие задолженности по коммунальным услугам – выписка из финансово-лицевого счета (можно получить в МФЦ);
  • нотариально удостоверенное согласие супруга получателя ренты. Такое согласие требуется, если речь идет о недвижимом имуществе, приобретенном в браке, и супруг не является стороной сделки;
  • выписка из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости (можно заказать через МФЦ или онлайн на сайте Росреестра, а также лично в Росреестре);
  • заявление о государственной регистрации перехода прав собственности в Росреестре и квитанцию об уплате госпошлины.

Стоимость оформления документа у нотариуса

Каждый договор ренты необходимо заверить нотариально. Услуга предоставляется платно и ее стоимость составляет 0,5% от цены договора, но не меньше трехсот рублей и не больше двадцати тысяч рублей. Данная цена фиксирована для всех регионов страны.

Различия в цене проявляются в оплате за услуги технического характера. Размер данной оплаты зависит от регионов страны.

Например, в Москве услуги технического характера стоят 7000 рублей, в Оренбурге от 4000 рублей, в Рязани 7000 рублей, в Сургуте от 6000 рублей, в Омске от 5000 рублей, в Самаре от 7000 рублей, в Казани от 7000 рублей, в Краснодаре от 7000 рублей, в Челябинске от 7000 рублей, в Екатеринбурге от 6000 рублей. Оплата услуг нотариуса осуществляется плательщиком.

Налоговый вычет

Налоговый вычет с суммы 1 млн рублей, при условии, что это единственный объект, находящийся в собственности. Вычет полагается при условии соблюдения всех требований (например, минимальном сроке владения) и документальном оформлении.

Можно снизить налог, подав платежки за кредитную задолженность или оплату услуг риелтерской конторы.

Источник: https://ZetHouse.ru/mnogokvartirnye-doma/nalog-na-rentu.html

Налогообложение ренты: налог по договору ренты квартиры, по земельной ренте

Рентные налоги
Налог по договору ренты квартиры . medium.com

Какие нужно платить налоги при заключении договора ренты.

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает необходимость уплаты гражданами страны налогов с любых доходов, в том числе и с заключенного ими договора ренты.

Даже если учитывать, что этот источник не требует никакой трудовой деятельности, это все равно денежные средства, поступающие в распоряжение налогоплательщика, который получил данный доход на основании договора.

Налог по договору ренты с пожизненным содержанием

Что такое рента? Договор пожизненной ренты можно образно сравнить с продажей квартиры, при которой оплата жилья происходит постепенно, а налог выплачивается с любых средств, получаемых в качестве дохода.

Особенностью заключения любого договора ренты является отсутствие уплаты денежных средств в казну с полученного в дар, или другими способами объекта, и необходимость перечисления налога человеком, получившим право на пожизненную ренту.

Интересно! Новый владелец, получающий право на новое владение в пролонгированном порядке, с ограничением некоторых прав распоряжаться участком или строением, должен платить налог на земельное владение или жилую собственность. С передачей этих объектов он становится собственником недвижимого имущества и должен платить в казну, как и все остальные земле- или квартировладельцы.

Зато покупка в постепенном варианте исключает налоги на кадастровую стоимость полученной квартиры (при безвозмездной передаче, с заключением договора ренты). И нет необходимости перечислять законодательно обусловленное налогообложение с разницы между суммой, уплаченной при покупке и ее оценкой в земельном кадастре.

Примерный перечень таких выплат может выглядеть следующим образом:

Если собственность предоставлена по договору дарения, владелец не выплачивает 13% с полученной стоимости, но должен все равно платить в положенные сроки налогообложение ренты. Она является его доходом и подлежит налогу с дохода физического лица.

Продажа собственности за денежные средства означает необходимость уплаты положенных процентов (при условии, что сумма не превысила установленного лимита). Но налоги при ренте с пожизненным содержанием не платятся при продаже только в одном случае – если собственность была во владении продавца больше минимального срока, установленного законодательством.

При продаже квартиры это три года, а земельный участок теперь освобождается от уплаты НДФЛ после пяти лет владения получателем новых рентовых выплат.

Как снизить размер полученного дохода

По ст. 220 НК РФ при исчислении налогового сбора после продажи недвижимости гражданин может снизить сумму полученного дохода:

  • на величину имущественного налогового вычета. Данный вычет составляет 1 млн. рублей, если были реализованы такие виды недвижимых объектов и долей в них: земли, садовых домов и участков; комнат и квартир; жилых домов.
  • на основании средств, перечисленных за приобретенное жилое помещение: оплата риэлтерских услуг; погашение кредитной задолженности, если кредит предполагал покупку данного имущества.

Интересно! После окончательного перехода недвижимости в собственность человек, плативший ренту, не должен больше перечислять в казну НДФЛ, поскольку он выплачивал стоимость и нес за нее расходы, а следовательно, приобретение не относится к его доходам.

Составленный договор ренты означает, что ее получатель обретает новый источник дохода и новый пункт в налогообложении. Он может быть (по перечисляемой сумме) меньше, чем налог на недвижимое имущество, но человек при этом должен самостоятельно рассчитывать свои выплаты и своевременно перечислять их в налоговую инспекцию.

Рентоплательщик не является его налоговым агентом и не обязан заниматься такими процессами. Он может это делать, в виде одолжения, если получатель ренты с пожизненным содержанием не может сам платить налоги по причине ограниченной способности к передвижению.

Минимальный период владения объектами недвижимости

Налог на сумму, полученную по договору ренты квартиры, включен в перечень доходов, для которых минимальным сроком для отмены выплаты налога стали с 2020 года три года владения недвижимостью владельцем. Продажа на ренту квартиры, купленной до 2016 года, также освобождает владельца от уплаты налога.

Интересно! Это правило действует только при условии, что у приобретателя объекта для пожизненного содержания в момент продажи нет других объектов жилья. А вот с земельным участком стало сложнее. Минимальный срок для этого типа недвижимости увеличился до 5 лет.

Как рассчитать налог на земельную ренту

Налог на земельную ренту рассчитывается по стандартному правилу –13% от ежемесячной или единоразовой выплаты.

При продаже объекта недвижимости НДФЛ – это размер полученного дохода (минус вычет или расходы на квартиру), умноженный на те же 13% (формула ниже), при условии, что сумма сделки не более 5 млн. руб.

Если же для обладания рентой отдается жилье стоимостью менее 1 млн., оно не облагается налогом.

Формула расчета налога:

НДФЛ = (доход от продажи – имущественный вычет) × 13%

Налог на земельную ренту – прямой, и подлежит непременной уплате в государственную казну, не так, как косвенный налог, который выплачивается через приобретение товара или бензина. Но некоторые виды могут быть отменены при определенных обстоятельствах или с помощью налогового вычета.

Справка: Налог на пожизненную ренту — это какой налог: прямой или косвенный? Следует помнить, что косвенным является только государственный отъем, который оплачивает покупатель. Налог на пожизненную ренту – это прямой налог.

Виды ренты многообразны, но уплата земельного налога после сделки с рентой ложатся на нового владельца.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.