Налоговый вычет при участии в долевом строительстве

Содержание

Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?

Налоговый вычет при участии в долевом строительстве

15 сентября 2017 года

Современный рынок недвижимости в России предлагает нам много вариантов покупки жилья по сниженной стоимости или в рассрочку. Один из таких способов – покупка жилья в строящемся доме.

Если вы заключили договор участия в долевом строительстве, у вас появляется право воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ. Это означает, что вы сможете уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов на приобретение прав на квартиру, а также расходов на погашение процентов по кредитам.

Возникновение права на получение имущественных налоговых вычетов при участии в долевом строительстве

Общие условия получения вычета:

  • ваши доходы, в отношении которых будет применяться налоговый вычет, должны облагаться НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации);
  • вы должны являться налоговым резидентом РФ.

Специальные условия для получения вычета в виде расходов на приобретение права на квартиру в строящемся доме:

  • наличие договора участия в долевом строительстве;
  • передаточного акта, подписанного вами и застройщиком;
  • платежных документов, подтверждающих фактически произведенные вами расходы.

Специальные условия для получения налогового вычета в виде расходов на погашение процентов по кредитам:

  • наличие документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета в виде расходов на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
  • договора кредита, заключенного для приобретения права на квартиру в строящемся доме, а также в целях рефинансирования такого кредита;
  • документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов по указанному кредиту (займу).

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественные вычеты в связи с участием в долевом строительстве ограничены следующими размерами:

  • 2 млн руб. – в части расходов на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
  • 3 млн руб. – в части расходов на погашение процентов по целевым кредитам (займам), полученным начиная с 2014 г. По займам, полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях рефинансирования таких кредитов, имущественный вычет предоставляется без ограничения.

Обычно за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета. Неиспользованный остаток имущественного вычета вы вправе перенести на последующие годы, если приобрели недвижимость в 2014 г.

или позднее. При этом воспользоваться остатком вычета можно и при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости. Однако вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости.

При этом в фактические расходы на приобретение квартиры по договору участия в долевом строительстве можно включить расходы:

  • на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
  • на приобретение отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ (если квартира без отделки);
  • на оплату услуг застройщика (если цена договора – это сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и на оплату услуг застройщика).

Обратите внимание!

Вы не вправе получить имущественные вычеты в части расходов, оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств.

Способы получения имущественных налоговых вычетов

Воспользоваться вычетами вы можете следующими способами:

  • в налоговом органе – по окончании года, за который заявлен вычет, на основании налоговой декларации;
  • у работодателя – в течение года на основании вашего заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на имущественный вычет.

По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет.

Но если вы представляете ее исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет, в том числе и после 30 апреля.

При этом обратиться за вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

Так, например, если в 2016 г. вы приобрели право на квартиру в строящемся доме, за получением имущественного вычета в отношении доходов за 2016 г. вы можете обратиться в налоговый орган в любое время в течение 2017 – 2019 гг.

Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве? (“Электронный журнал “Азбука права”, 2017) {КонсультантПлюс}

Материал подготовлен специалистами ГК “Земля-СЕРВИС”

Источник: https://zemser.ru/news/kak-poluchit-imuschestvennyy-nalogovyy-vychet-pri-uchastii-v-dolevom-stroitelstve

Имущественный вычет при долевом участии в строительстве – налоговый, когда заключен договор, в 2020 году

Налоговый вычет при участии в долевом строительстве

Предоставление имущественных налоговых вычетов регулируется ст. 220 НК РФ. В соответствии с ее пунктом 1 возврат налога осуществляется, в том числе, в размере фактически произведенных расходов на новое строительство жилых домов или квартир, а также долей в них.

Право на налоговый вычет возникает и в том случае, когда квартира приобретена на этапе строительства путем заключения договора уступки или переуступки прав.

В настоящее время возможность заявлять налоговый вычет в ситуации, когда жилье приобретено по договору уступки прав по ДДУ, практически не оспаривается.

Право на возврат уплаченного НДФЛ на основании договора уступки подтвердил Верховный Суд РФ в Обзоре законодательства и судебной практики за 4 квартал 2006 года (утвержден 7 марта 2007 года).

Аналогичную позицию неоднократно высказывал Минфин России (см., например, письмо от 5 мая 2020 года № 03-04-05/27860).

Договор уступки или переуступки прав вместо договора купли-продажи заключается в том случае, если квартира находится в стадии строительства.

Как правило, это относится к жилью, строящемуся по правилам Федерального закона № 214-ФЗ от 30 декабря 2004 года «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов».

На основании уступки права по заключенному ДДУ передаются новому дольщику, который взамен уплачивает предыдущему дольщику некоторую денежную сумму. Часто жилье по переуступке продают подрядчики застройщиков, с которыми расплатились за работу квартирами (точнее, правами на них).

Право на вычет возникает, когда был подписан акт приема-передачи квартиры с застройщиком. Также дольщик (старый или новый) должен произвести с застройщиком расчет по ДДУ в полном объеме.

По общему правилу, на возврат НДФЛ можно подать по завершении года, в котором был подписан акт. При этом вычет применяется, в первую очередь, в отношении доходов, полученных в год подписания акта.

Например, если акт приема-передачи был подписан в 2020 году, на возврат налога можно подать в 2021. При этом НДФЛ будет возвращен в сумме не более уплаченной за 2020 год.

Если же заработок заявителя за этот год составил менее 2 миллионов рублей (максимальная сумма налогового вычета), то остаток можно перенести на 2021, 2022 и последующие годы — до тех пор, пока заявителю не будет возвращен НДФЛ с 2 миллионов рублей.

Вычет у работодателя можно получить и раньше — в тот же год. Подробнее об этом читайте здесь.

Для подтверждения права на возврат НДФЛ необходимо предоставить налоговой инспекции документы, подтверждающие:

  • приобретение квартиры,
  • произведенные расходы;
  • декларацию 3-НДФЛ.

Покупку по переуступке подтверждает договор уступки прав требования по ДДУ.

Иногда дополнительно к нему заключают отдельный договор или дополнительное соглашение к договору долевого участия с застройщиком — в этом случае его также нужно подать в налоговую.

Но подобное отдельное соглашение не обязательно. Права по ДДУ переходят к новому дольщику непосредственно на основании соглашения об уступке.

К документам, подтверждающим произведенные расходы, относятся квитанции или платежные поручения к договору уступки или переуступки прав в пользу предыдущего дольщика (цедента). Также в качестве расходов можно заявить средства, перечисленные напрямую застройщику, если новый дольщик осуществлял такие платежи.

Рассмотрим несколько возможных ситуаций, связанных с оформлением вычета.

Уступка на котловане

Если договор уступки заключен в начале строительства, предыдущий дольщик мог не до конца рассчитаться с застройщиком за квартиру. В этом случае новый дольщик будет перечислять средства напрямую застройщику. Он может заявить их к возврату. В этом случае нет необходимости учитывать средства, перечисленные по договору уступки.

Незадолго до ввода в эксплуатацию

Как правило, предыдущий дольщик к этому моменту полностью рассчитывается с застройщиком, и забирает себе все средства, полученные от нового дольщика. Подтверждением расходов нового дольщика для налогового вычета в этом случае будут документы об оплате цены по соглашению об уступке. Налоговому органу необходимо будет предоставить и ДДУ, и договор уступки по нему.

Документация

Чтобы получить возврат, необходимо оформить пакет документов и подать его в налоговую. В него будет входить заявление и документы, подтверждающие доходы, выплату налогов и приобретение недвижимости, а также сумму, которая ушла на это.

Заявление

Их может быть два: одно оформляется в строгом соответствии с утверждённой формой для налоговой, второе – если гражданин желает получать возврат, не дожидаясь конца года, то есть чтобы ему не удерживали налоги с заработной платы. Это заявление оформляется для работодателя в свободной форме либо по утверждённой непосредственно в компании.

Подробно разбирать содержание заявлений мы не будем, поскольку их заполнение не представляет никакой трудности, к тому же к статье прилагаются образцы оформления и заполнения, на которые можно ориентироваться.

Заявление работодателю

Документы

Помимо заявления, понадобятся и иные документы:

Источник: https://energoiz.ru/mkd/imushchestvennyj-vychet-pri-dolevom-stroitelstve-kvartiry.html

Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры в 2020 году

Налоговый вычет при участии в долевом строительстве

Немало семей улучшает жилищные условия, приобретая квартиры по договору долевого участия (ДДУ) – ведь таким образом они обходятся значительно дешевле.

Законодательство в данном случае обеспечивается возврат налога – имущественный вычет.

Но для того чтобы претендовать на компенсацию, необходимо заключить ДДУ, составленный в полном соответствии с законом. Это требование направлено в первую очередь на защиту самих граждан от произвола застройщиков, и в целом на большую регулируемость данного рынка. Помимо этого, к гражданину, претендующему на получение налогового вычета, есть и ряд других требований.

Понятие имущественного вычета

Налоговый вычет при долевом строительстве представляет собой уменьшение налоговой базы за счёт потраченных на те или иные нужды средств. То есть НДФЛ за них платить не придётся, либо, если он уже выплачен, деньги будут возвращены. Вычеты обычно даются на социально значимые цели, например, приобретение лекарств, получение образования или, как в этом случае, улучшение жилищной ситуации.

Законодательные основы

Получение вычета на приобретение жилья регулируется несколькими законодательными актами. В первую очередь статьей 220 Налогового кодекса, в которой установлены подробности порядка и условий получения вычетов, включая приобретение недвижимости по ДДУ (пункт 1.3).

Как указывает эта статья, право получить вычет даёт подписание ДДУ и акта приёма-передачи (пункт 3.6), и необязательно для оформления вычета ждать, пока будет оформлена государственная регистрация приобретённой квартиры.

Также вопрос рассмотрен и разрешён в письме ФНС № 3-5-04/647, в частности, в нём установлен предельный размер вычета, и письмах Минфина – №03-04-05/13862 и других – в них уточняются детали предоставления вычета.

Размер налогового вычета

Как и в других случаях, на покупку недвижимости при помощи ДДУ распространяется стандартное ограничение по сумме, с которой производится вычет: он выполняется максимум с 2 миллионов рублей (при ставке налогообложения в 13% это означает, что сэкономить удастся до 260 тысяч).

Если приобретается недвижимость на более крупную сумму, вычет будет распространяться на эти 2 миллиона, а вот налог на остальную сумму платить придётся. Например, если гражданин выплатил по ДДУ 3,3 миллиона рублей, то в виде НДФЛ он заплатит 3 300 000 x 0,13 = 429 000, а затем ему будет возвращено 2 000 000 x 0,13 = 260 000.

Таким образом, разница, в данном случае 169 тысяч рублей, компенсирована не будет.

Если недвижимость приобретается семьёй, возврат будет доступен каждому её члену, на кого она оформляется. Предоставляется вычет лишь однократно, однако, если лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан, то в следующий раз останется возможность забрать остатки.

Например: гражданин приобрёл недвижимость на 1,4 миллиона рублей, и получил вычет в 182 тысячи. Это значит, что при следующей покупке он будет иметь право вернуть до 260 – 182 = 78 тысяч рублей.

Срок

При оформлении через налоговую получить свои средства назад можно только в начале следующего календарного года после получения права на вычет.

На расчёты и выплату налоговой даётся месяц, однако он отсчитывается со времени после завершения камеральной проверки, и с её учётом деньги будут получены лишь через 3-4 месяца, примерно к апрелю.

При оформлении через работодателя также сначала придётся подождать одобрения от налоговых органов, и этот процесс, скорее всего, займёт не один месяц. Однако необязательно будет дожидаться окончания календарного года, а потому начать получать вычет можно раньше – но и выплачиваться он будет не единой суммой, а постепенно.

Приведём пример, взяв данные из предыдущего с гражданином Р.А. Борисовым. Тогда его жильё было сдано в апреле 2017 года, подал заявление он в январе 2018, и получил свои деньги в полном объёме – 332 800 рублей, к апрелю. Если бы он прибёг к получению через работодателя, то перечисление средств началось бы раньше – например, в июне 2017 года.

Предположим, что ежемесячно он выплачивал в качестве НДФЛ 10 тысяч рублей – в таком случае выплата бы растянулась на: 332 800 / 10 000 = 33,28 месяца, и завершилась к началу 2020 года. Потому можно комбинировать эти варианты: до окончания года получать выплаты через работодателя, а затем обратиться в налоговую за выплатой остатка.

С 2017 года также сделано важное добавление: через работодателя могут быть возвращены налоги с начала года, вне зависимости от того, когда всё удалось оформить.

Возвращаясь к нашему примеру: если раньше гражданин Борисов мог купить квартиру и получать вычет через работодателя лишь начиная с июня 2017 года, то теперь, также оформив всё к июню, он получает деньги за период начиная со сдачи жилья, с апреля.

Условия получения

Как указывает НК, использование вычета становится возможным с момента возникновения права на него, и для приобретения недвижимости он наступает после выполнения двух условий:

  • выплачены деньги за жильё и плательщик располагает подтверждающими это документами;
  • получено право собственности, и документы для подтверждения (акт приёма-передачи) также находятся в распоряжении плательщика.

Свидетельство о регистрации права собственности необязательно, и оформлять вычет можно без него.

Конечно, для получения возврата нужно, чтобы было с чего его оформлять: то есть являться плательщиком НДФЛ, а также иметь российское гражданство.

Граждане, приобретающие недвижимость в строящемся доме, нередко задаются вопросом, смогут ли они получить вычет до его сдачи. Поскольку наличие акта приёма-передачи названо в законодательстве обязательным условием его получения, до его оформления возврат получить нельзя.

Моментом приобретения права на вычет, таким образом, считается не дата, в которую был заключён ДДУ, а дата приёма квартиры, и если стройка никак не завершится, то это будет двойным ударом. По предварительному договору купли-продажи вернуть выплаченный налог также нельзя, поскольку права собственности им не передаются.

Важный нюанс: кроме непосредственно стоимости приобретаемой недвижимости согласно ДДУ, вычет может быть получен и на расходы, связанные с её отделкой – как на покупку материалов, так и на сами работы и разработку документации для её проведения. Однако, чтобы получить такую компенсацию, необходимо, чтобы в ДДУ было отдельно указано, что продаётся жильё без отделки. При отсутствии такого указания получить возмещение на отделочные работы не удастся.

Вычет при использовании ипотеки

Если для заключения ДДУ потребовалось взять ипотеку, вычет точно так же может быть получен.

При этом есть и ещё одна важная деталь: помимо получения обычного вычета в тех же пределах, то есть не более чем с 2 миллионов рублей, он может быть предоставлен также и с процентов, которые пришлось выплатить за ипотеку. При этом подсчёт ведётся отдельно, а сумма, с которой может быть получен вычет, составляет до 3 миллионов рублей.

Данный вычет можно получить уже после основного, компенсируются расходы на проценты за всё время выплаты вне зависимости от того, был ли на тот момент уже подписан акт приёма-передачи.

Чтобы проиллюстрировать это, приведём пример: гражданин Р. А. Борисов оформил в апреле 2016 года ипотеку на 3,7 миллиона рублей, чтобы приобрести недвижимость по ДДУ в строящемся объекте.

Через год, в апреле 2017 года, объект был сдан, и гражданин подписал передаточный акт. В январе 2018 года он обратился в налоговую за возвратом, и ему были предоставлены вычеты: основной с 2 миллионов рублей, и с процентов по ипотеке.

Если выплаченные за всё время кредитования проценты составили 560 тысяч рублей, то вычет будет равен:

(2 000 000 + 560 000) x 0,13, то есть 13% НДФЛ = 332 800 рублей – именно эта сумма будет возвращена гражданину.

При переуступке прав

Если гражданин приобрёл права при помощи переуступки, то он также сможет получить вычет после подписания акта приёма-передачи.

Вдобавок к стандартному пакету документов нужно приложить также и договор переуступки, в остальном оформление ничем не будет отличаться от обычного.

Способы получения вычета

После подтверждения документами права на возврат, гражданин имеет возможность выбрать один из двух способов его получения:

  • до истечения календарного года начать получать его у работодателя – в этой модели НФДЛ с заработной платы не удерживается в течение установленного периода;
  • после завершения года вернуть выплаченный за него НДФЛ через налоговую.

Рассмотрим оба варианта подробнее.

Обращение в налоговую инспекцию

В рамках подготовки к нему нужно собрать перечисленные ранее документы, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ и связанные бумаги. На их основе готовится заявление.

После завершения подготовки документации нужно обратиться в налоговую и передать её туда. Вариантов два: лично или по почте. Преимущество первого способа очевидно: непосредственно при передаче будет произведена предварительная проверка и, если обнаружены какие-то проблемы или нехватка одного из документов, это сразу можно будет исправить.

Отправка по почте экономит время, но зато сам процесс получения вычета окажется более длительным, а если что-то сделано не так, то лишь через несколько месяцев, после проведения камеральной проверки, можно будет подать документы заново. Отправлять заявление и документы нужно ценным письмом с описью вложения.

После проведения камеральной проверки будет вынесено решение о том, предоставлять ли вычет.

Отводящееся на проверку время составляет не более трёх месяцев, а после её завершения даётся десять дней на отправку уведомления о результатах. В ходе проверки заявителя могут вызвать в налоговую для прояснения некоторых вопросов и представления оригиналов документов, но это довольно редкие случаи.

Если заявление на вычет не подавалось вместе с декларацией и другими документами, оно направляется после того, как сделано уведомление, и в течение следующего месяца деньги перечисляются гражданину. Отметим: если заявление подаётся с декларацией, инспекция может не присылать уведомление, а сразу делать перевод средств.

Через работодателя

При этой модели получения вычет не будет выплачиваться отдельно: вместо этого с заработной платы гражданина перестанут удерживать НДФЛ вплоть до месяца, когда вычет окажется полностью исчерпанным, после чего удержание возобновится.

Плюс такого способа – не нужно дожидаться, пока закончится год, вместо этого получать вычет можно начать сразу после возникновения права на него. Однако, если не удалось уложиться в один календарный год, то право на вычет придётся при наступлении нового ещё раз подтвердить в налоговой.

Оформляется он следующим образом:

  • Собирается пакет документов.
  • Опять-таки производится оформление в ифнс , итогом чего становится подтверждающее право на получение вычета уведомление оттуда.
  • Уведомление подаётся в бухгалтерию с заявлением (смотрите образец его оформления).
  • В бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ с вашей заработной платы.

Особенности получения вычета супругами

Право на вычет есть у каждого гражданина, поучаствовавшего в приобретении недвижимости и ранее его не использовавшего.

Это значит, что если покупку осуществляет супружеская пара, и оба супруга становятся собственниками, то возврат налогов может получить каждый из них в полном положенном объёме – максимум в 2 млн рублей, но этот максимум можно получить лишь при условии, что жильё стоит 4 млн или больше. Эти правила действуют с начала 2014 года, до того ограничение в 2 млн было суммарным, то есть оба супруга вместе могли получить возврат не более чем с этой суммы.

Если жильё стоит меньше, возможно распределение вычета в любой пропорции, от 50 на 50, до 100% одному из супругов и 0% другому.

Вышеизложенные правила касаются общей совместной собственности. При общей долевой сумма вычета будет распределяться согласно полученной доле

Заключение

При долевом строительстве оформить возврат будет сложнее, чем при простой покупке, из-за сочетания таких факторов, как длительность строительства (и возможные переносы сроков сдачи), из-за которой от заключения договора до приёма жилья проходит не один налоговый период, иногда происходящие задержки при передаче прав собственности, возможные проблемы в ходе камеральной проверки, и другие.

Всё это приводит к тому, что в ходе дела получатель немало потеряет из-за инфляции, а иногда решение налоговой и вовсе оказывается неудовлетворительным. Но всегда есть возможность обратиться в суд и попробовать отстоять свои права в нём, тем более что если удастся выиграть процесс, то расходы на все судебные издержки будут возвращены.

Образцы документов

Заявление в налоговую

Заявление работодателю

Источник: https://pravo.estate/kvartira/dolevoe/nalogovyj-vychet/

Имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве по дду

Налоговый вычет при участии в долевом строительстве

Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

При покупке квартиры государство предоставляет налоговые льготы. Одной из выгод является возможность вернуть часть денежных средств, затраченных при приобретении недвижимости, на этапе стройки. Вернуть оплаченные взносы можно через имущественный вычет в долевом участии.

Что представляет собой налоговый возврат

При приобретении жилья налоговое законодательство предоставляет всем гражданам возможность возвратить часть средств, которые были оплачены:

  • застройщику – на этапе долевого строительства;
  • продавцу – при регистрации сделки по покупке.

Эти денежные средства возвращаются при условии:

  • официального оформления договора;
  • подписания акта приемки-сдачи объекта;
  • оплаты стоимости жилплощади;
  • получения официальной зарплаты, с которой уплачивается подоходный налог.

Под вычетом понимается денежная сумма, которая компенсируется приобретателям недвижимости из госбюджета. Средства возвращаются в установленные НК РФ сроки и в ограниченном размере.

Важно. Получить льготы или госвычеты могут только граждане РФ и приравненные к ним резиденты, которые своевременно исполняют налоговые обязательства. Это своеобразный «кэшбэк» для добросовестных налогоплательщиков.

Помимо возвращения средств на покупку жилплощади, возмещение предусмотрено на следующие затраты:

  • приобретение стройматериалов;
  • ремонтные работы;
  • составление стройпроектов и смет.

Консультация юриста

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

Чтобы запрос на налоговый возврат не был отклонен, бланк документа о приёмке-передаче объекта должен содержать следующие сведения:

  • полное наименование компании-застройщика с указанием обязательных реквизитов (ИНН, ОГРН, банковских счетов);
  • фамилия, имя, отчество, паспортные данные и место проживания правообладателя;
  • подробную характеристику жилобъекта (адрес стройучастка, ориентировочное нахождение дома на местности, этаж и расположение квартиры по строительному плану, общая площадь);
  • указание на материал постройки (монолитное строительство, панельный или кирпичный дом);
  • сведения о фактических дефектах или особенностях передаваемой квартиры;
  • замечания по виду и качеству жилплощади;
  • дата составления.

Акты приёмки-сдачи жилья составляются в двух экземплярах, один находится у застройщика и подтверждает выполнение им обязательств, другой — у собственника. Без подписей сторон и печатей документ не действителен.

Куда обращаться

Налоговый вычет за квартиру по ДДУ можно получить после официального обращения в налоговый орган со следующим пакетом документов:

  • заявления на льготу;
  • договором ДУ с отметкой о регистрации в Росреестре;
  • актом сдачи жилья;
  • заверенной копии или оригиналом платежного документа, подтверждающего исполнение обязательств собственником помещения;
  • декларации о налоговых отчислениях;
  • справка 2-НДФЛ, завизированная работодателем;
  • банковские реквизиты для получения возврата.

Заявка на госвычет передается в ИФНС по месту регистрации собственника.

Налоговый вычет по договору долевого участия можно получить только по истечении года, в котором квартира будет фактически передана правообладателю. Если документы представлены раньше, налоговый орган признает права на льготу, но откажет в выплате в текущем периоде. Тогда заявление на получение денежной компенсации придется подавать снова.

К сведению. Для того, чтобы получить возврат НДФЛ, участник должен подать заявку в срок, не превышающий трех лет со дня возникновения права на вычет. При упущении данного периода, компенсация не предоставляется.

Сроки принятия решения

По закону, налоговая инспекция рассматривает заявление на выплаты в течение 90 дней. ИФНС проверяет достоверность представленных документов, наличие прав на возврат налога, отсутствие долгов перед бюджетом. Результат проверки должен быть вынесен в письменной форме и направлен налогоплательщику, обратившемуся за компенсацией.

В решении указывается:

  • суть поступившего заявления;
  • какие документы были предоставлены;
  • результаты рассмотрения;
  • порядок дальнейших действий.

При отказе в выплате, ФНС подробно обосновывает свои выводы и разъясняет порядок обжалования акта. Если право на госльготу подтверждается, в решении указываются сроки осуществления выплаты.

Важно.Налоговому органу дается один месяц на перевод средств, подтвержденных к выплате.

Размер компенсации по договору ДДУ

Налоговый вычет при покупке долевого строительства предоставляется в законодательно установленных пределах.Сумма госльготы составляет 260 000 руб.

Если расчет по договору участия в строительстве был произведен с использованием заемных средств (ипотеке), то из бюджета можно получить не только затраты на покупку жилья, но и на начисленные проценты.

В этом случае размер общий возмещения составит 390 000 рублей.

Собственники квартиры за один календарный год могут вернуть только ту сумму, которая указана в предоставленной им справке НДФЛ. Поэтому, если размер переведенных работодателем в госбюджет налоговых отчислений меньше, чем 260 000 рублей, за возмещением можно обращаться каждый год, пока ИФНС не выплатить сумму компенсации полностью.

Пример. Гражданин А. приобрел жилье за 3 000 000 рублей. Размер НДФЛ, исчисленного и оплаченного в госбюджет за А. каждый год составлял 85 000 руб. Следовательно, гражданин А. может обращаться за налоговой компенсацией за участие в ДДУ в течение четырех лет: 260 000 руб. – 85 000 руб. (в первый год)- 85 000 руб. (за второй год) – 85 000 руб. (за третий год)- 5 000 руб. (четвертый год).

Возместить расходы по ДДУ могут не только лица, заключившие такую сделку, но и граждане, которым права передаются по договору об уступке прав. Для получения госльгот, замена стороны в ДДУ должна быть зарегистрирована в органах Росреестра.

Читайте так же:  Поэтажный план и экспликация для квартиры

Получить компенсацию из бюджета можно только раз в жизни. Если право на льготы было уже использовано, ИФНС отклоняет заявление на предоставление вычета.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

Источник: http://infonovostroyki.ru/dolshhiki/nalogovyj-vycet-pri-dolevom-ucastii-v-stroitelstve.html

Имущественный вычет по договору долевого участия: условия и нюансы оформления

Имущественные вычеты могут оформляться гражданами РФ в разных вариантах. В частности — по договору долевого участия (ДДУ). Рассмотрим особенности получения соответствующего типа вычета подробнее.

Что представляет собой данный вычет?

Имущественный налоговый вычет по договору долевого участия позволяет гражданину, заключившему соответствующий договор:

  1. Вернуть 13% от стоимости построенного жилья по долевому договору, а также 13% от ипотечных процентов, если для приобретения данного жилья оформлялась ипотека.

В случае, если квартира по долевому договору построена в 2014 году и позднее, то при возврате ипотечных процентов в расчет может браться сумма данных процентов, не превышающая 3 000 000 рублей. Если квартира построена до 2014 года, то данное ограничение не применяется (в расчет берется любая подтвержденная сумма ипотечных процентов).

При этом, если человек оформил вычет на квартиру, построенную до 2014 года, то он уже не сможет получить вычет с покупки какого-либо другого жилья.

Иванов А.А. в феврале 2015 года оформил в собственность квартиру по долевому договору стоимостью 3 000 000 рублей. Из них 1 000 000 он вложил в покупку самостоятельно, еще 2 000 000 — в виде ипотечного займа по ставке в 10% годовых на 10 лет.

  • вернуть 13% от стоимости жилья — 390 000 рублей;
  • вернуть 13% от ипотечных процентов за период времени между первым месяцем их выплат и последним (либо до тех пор, пока сумма процентов не достигнет 3 000 000 рублей).

Так, если Иванов.А.А. собирается оформить вычет в 2016 году, то за ипотечный кредит в 2 000 000 рублей сроком на 10 лет по ставке в 10% годовых он уплатит (по аннуитетной схеме) с февраля по декабрь 2015 года порядка 178744,64 рублей. С них он сможет вернуть 13%, данная сумма составит 23 236,80 рублей.

Возврат указанных сумм осуществляется исключительно за счет НДФЛ по ставке в 13%, уплаченного гражданином в бюджет государства — с зарплаты, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи какого-либо имущества. Если у гражданина не было доходов, облагаемых НДФЛ, то вычет оформить не получится.

Знакомый нам Иванов А.А. в 2015 году заработал 400 000 рублей, работая по трудовому договору в частной фирме. С указанной зарплаты он перечислил государству НДФЛ в размере 52 000 рублей (13% от 400 000).

В связи с этим, Иванов А.А., оформляя вычет в 2016 году, сможет лишь отчасти вернуть расходы на жилье — в величине 52 000 рублей. Но в последующие годы он сможет вернуть оставшуюся часть вычета по стоимости жилья — 338 000 рублей (390 000 — 52 000), за счет уплачиваемых НДФЛ.

Кроме того, у Иванова А.А. может сформироваться приличный неиспользованный вычет по ипотечным процентам (которые суммируются за все месяцы выплат по кредиту).

Он может быть исчислен только с суммы процентов за кредит, не превышающей 3 000 000 рублей, поскольку квартира была куплена налогоплательщиком в 2015 году, однако, данное требование с учетом условий по кредиту Иванова А.А.

соблюдается: за 10 лет выплаты займом по ставке 10% годовых он перечислит банку порядка 1 171 618 рублей (если не погасит заем ранее).

  1. На законных основаниях не уплачивать НДФЛ с собственной зарплаты (и иных доходов) в размере соответствующего вычета.

Знакомый нам Иванов А.А. решил оформить вычет не по первой, а по второй схеме. В этом случае он сможет не уплачивать ежемесячный НДФЛ (с зарплаты порядка 33 333 рублей) в размере 4 333 рублей (13% от 33 333):

  • до конца года, в котором он оформил вычет по соответствующей схеме;
  • до тех пор, пока сумма исчисленных НДФЛ не достигнет цифры, состоящей из 390 000 рублей (13% от стоимости квартиры Иванова А.А.) и 13% от процентов, уплаченных Ивановым А.А. по ипотечному договору.

В обоих случаях Иванов А.А. будет получать на руки зарплату в размере порядка 33 333 рублей, без удержания НДФЛ с нее.

Рассмотрим более подробно то, как оформляется имущественный вычет при долевом строительстве в обоих вариантах.

Оформление вычета по долевому договору: возврат расходов на покупку жилья

Соответствующий механизм оформления имущественного вычета предполагает:

  1. Заключение гражданином договора долевого участия со строительной компанией и внесение оплаты за строящееся жилье по нему за счет:
  • собственных средств гражданина;
  • собственных средств, дополненных заемными — в виде ипотечного кредита.
  1. Подтверждение участия налогоплательщика в договоре долевого строительства, а также оформление прав собственности на жилье (прав распоряжения им).

Подтверждение участия гражданина в соответствующих правоотношениях необходимо для удостоверения суммы сделки.

Участие налогоплательщика в долевом строительстве удостоверяется договором между ним и строительной компанией. Данное соглашение должно быть составлено по установленной законом форме и зарегистрировано в в Росреестре.

Право собственности на жилье подтверждается:

Источник: https://skstroi.ru/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-pri-dolevom-uchastii-v-stroitelstve-po-ddu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.