Налоги рф 2021 таблица

Все налоги с зарплаты в 2021 году в процентах – полная таблица

Налоги рф 2021 таблица

Мы содержим государство своими налогами, и это – не красивое пафосное выражение, а экономическая реальность.

С одной только заработной платы обычного российского работника бюджет получает существенную сумму – намного больше тех 13% подоходного налога, о которых обычно идёт речь.

Сведём в одну таблицу все налоги и взносы в процентах, которые будут выплачиваться с зарплаты россиянина в 2021 году.

Какие налоги и взносы уплачиваются с заработной платы россиян

С формальной точки зрения речь действительно идёт всего об одном налоге – подоходном. Или о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ), как он зовётся в Налоговом кодексе.

Подавляющее большинство простых работающих россиян уплачивает этот налог по ставке 13% от заработка.

В 2021 году для некоторых граждан России ставка будет повышена до 15%. Правда, не на весь годовой доход, а на ту его часть, что превысит пять миллионов рублей.

Например, при годовом заработке в шесть миллионов рублей человек за первые пять миллионов заплатит 13% подоходного налога – 650 тысяч. А за миллион, что превышает этот порог – 15% налога, или 150 тысяч рублей.

Всего 800 тысяч против 780 тысяч по плоской шкале НДФЛ, доживающей в 2020 году последние месяцы.

Более ощутимой для бюджета мерой должно стать введение подоходного налога на вклады более миллиона рублей. В бюджете страны на 2021-2023 годы говорится о планах увеличить доходы казны в виде НДФЛ благодаря этой мере с 60 млрд руб. до 171,5 млрд руб. Более 100 млрд руб. даст именно подоходный налог на вклады. Впрочем, непосредственно к заработной плате он отношения не имеет.

Зато имеют отношение к зарплатам россиян многочисленные взносы, которые формально уплачивает за них работодатель.

Понятно, что уплата этих взносов работодателем – именно формальность. Для любой организации непосредственная зарплата работников и связанные с ней взносы – это и есть фонд оплаты труда. Нанимая работника на белую зарплату в 40 тысяч рублей, компания понимает, что будет нести намного большие расходы на оплату труда человека. И это – тоже деньги, фактически заработанные работником.

Вот какие налоги и взносы реально выплачиваются в казну с заработка всех (или почти всех – часть взносов распространяется на часть работников) трудоустроенных россиян:

  • подоходный налог (НДФЛ);
  • взносы на пенсию;
  • взносы на “бесплатную” медицину;
  • взносы на социальное страхование;
  • взносы на травматизм – за работников на опасном производстве.

Изображение: pixabay.com

Налоги и взносы с заработной платы в 2021 году – полная таблица

Вот как будет выглядеть таблица всех налогов и взносов, которые уплачиваются с зарплаты россиян, в 2021 году:

Налог или взносСтавка
Подоходный налог (НДФЛ)13%
на обязательное пенсионное страхование22%
на социальное страхование (оплата больничных, декретных выплат)2,9%
на обязательное медицинское страхование5,1%
на травматизмдо 8,5%
Всего:от 43% до 51,5%

Три вида страховых взносов – на пенсию, ОМС и соцстрахование – в сумме составляют 30% от заработка каждого россиянина.

Об этом не нужно забывать в тех же государственных поликлиниках и больницах, которые далеко не бесплатны. Они стоят всем работающим гражданам целых пять процентов их ежемесячного дохода.

Изображение: kprf121.ru

Как это выглядит на понятном примере

Фактически, как можно увидеть из таблицы, россияне отдают до половины своего заработка в виде налогов и взносов. Чтобы было понятно, рассчитаем фактические расходы работодателя на работника, который получает 30 тысяч рублей каждый месяц.

Прежде всего, чтобы зарплата, которую работник получает на руки, была равна 30 тысячам, официально она должна равняться примерно 34 483 рублям. После вычета 13% подоходного налога из этой суммы получаются искомые 30 тысяч рублей.

От этих 34 483 рублей работодатель внесёт в казну такие суммы взносов:

  • 7 586 рублей – на социальное страхование;
  • 1 000 рублей – на соцстрахование;
  • 1 759 рублей – на обязательное медицинское страхование.

Даже без возможных взносов на травматизм выходит 4 483 рубля подоходного налога и ещё 10 345 рублей – в виде соцвзносов. Человек получил на руки 30 тысяч рублей, а ещё 14 828 рублей получил бюджет страны.

На самом деле, бюджет заработает ещё больше. Даже если работник из нашего примера ведёт здоровый образ жизни и не водит автомобиль, в цене любого купленного им товара будет заложено от 10 до 20 процентов НДС. А если он покупает алкоголь и табак, заправляет автомобиль бензином – ещё и уплачивает немалые акцизы, заложенные в стоимость таких товаров.

Мы действительно содержим государство как налогоплательщики. И это вовсе не фигура речи, которая пришла к нам с Запада. Это – экономическая реальность, о которой мы просто не очень часто задумываемся.

Заглавное изображение: islam.ru

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Понравился материал? Расскажите о нём друзьям!

Источник: https://newsment.ru/context/vse-nalogi-s-zarplaty-v-2021-godu-v-protsentah-polnaya-tablitsa/

Новые ставки и тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица

Налоги рф 2021 таблица

В 2021 году установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам с зарплаты работников. Льготные тарифы для большинства плательщиков отменены. Это следует из Федерального закона № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки на 2021 год во внебюджетные фонды.

Тарифы взносов на 2021 год

Размер взносов в 2021 году

Размер тарифов для начисления платежей на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять платежи по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере — руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.
  • на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере —- рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ). В таблицах представлены тарифы.

Новые тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 2021 году

Для всех субъектов малого и среднего бизнеса действует новый тариф взносов 15%.

Причем новый тариф действует как по договорам трудовым, так и по договорам подряда.

Выплаты сотруднику за месяцСтавка взносов, %на пенсионное страхованиена медицинское страхованиена социальное страхование
12 792 руб. и меньше225,12,9/1,8
Больше 12 792 руб.1050

Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2021 году (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 22% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования
ФондПредельный размер базы* для расчета взносов в 2021 годуСтавка
ПФРпока не установлена22%
пока не установлена10%
ФФОМСБез предельной базы5,1%
ФССпока не установлена2,9%
пока не установлена0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства РФ …

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

Большинство упрощенцев в 2021 должны платить взносы по общему тарифу 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться по 2024 год.

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

В 2021 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

  • ИТ-компании
  • авиакомпании
  • НКО на УСН
  • благотворительные компании на УСН
  • участники “Сколково”
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
  • резиденты порта Владивосток
ЛьготникиПФРФССФОМС
Благотворительные организации на УСН20,000
НКО на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)20,000
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.8,02,04,0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.000
Организации — участники проекта «Сколково».14,000
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.8,02,04,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).6,01,50,1

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/3164-novie-stavki-i-tarifi-strahovih-vznosov-2021-tablica.html

Налоги с зарплаты в 2021 году в процентах: таблица

Налоги рф 2021 таблица

  • 1 НДФЛ
  • 2 Страховые взносы
  • 3 Взносы ИП за себя

В 2021 году вступает в силу ряд изменений в действующее налоговое законодательство.

Новшества коснутся налогов, которые высчитываются с зарплаты, доходов индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан.

Кроме этого изменения предусмотрены по выплатам в Пенсионный фонд (ПФ) и обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).

НДФЛ

Новость о новом порядке взимания налога озвучил Президент в своем видеообращении к гражданам 26.06.2020 г. Поправки уже внесли в Налоговый кодекс.

Законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а только повысили на 2% действующую ставку, но с существенной оговоркой. Облагаться повышенным налогом будут не все доходы граждан, а только те, которые превышают законодательно установленный лимит.

По прогнозам Правительства, данная мера позволит дополнительно получать в бюджет страны порядка 60 млрд. руб. ежегодно.

Какой размер налога в процентах в 2021 году будет взиматься с годового дохода и заработной платы, отражено в следующей таблице:
Доходы физлица. полученные в течение года20202021
до 5 млн. р.13%13%
свыше 5 млн. р.13%15%

По предварительным оценкам, граждан, имеющих годовой доход свыше 5 млн. р., менее 1% и проживают они, в основном, в крупнейших агломерациях страны – Москве, Санкт-Петербурге и Казани, а также в нефтяных регионах – ЯНАО, ХМАО.

Вместе с тем, с целью поддержки физлиц, занимающихся бизнесом в отдельных регионах РФ, Правительство планирует освободить их от уплаты НДФЛ. Льготные условия для предпринимателей будут действовать в Якутии, Бурятии, Забайкальском, Приморском, Хабаровском крае, а также в Магаданской, Камчатской, Амурской, Сахалинской, Еврейской автономных областях и в Чукотском автономном округе.

Кроме изменения ставки налоговики поменяют и отчетность. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ планируют объединить. В ведомстве хотят исключить из формы 6-НДФЛ даты выплаты дохода и удержания налога, оставив только срок его перечисления. В новый бланк включат справку 2-НДФЛ, а налоговые агенты будут вноситься в состав годового отчета.

Страховые взносы

ИП и организации, которые используют в своей деятельности наемный рабочий труд, обязаны выплачивать страховые взносы за сотрудников. К обязательным платежам относятся:

  • взносы на медстрахование;
  • взносы на пенсионное страхование;
  • взносы на соцстрахование – выплата пособий по уходу за ребенком, компенсации за производственные травмы, появление профзаболеваний и т.д.

Размер платежей прямо зависит от зарплаты сотрудника – из нее исчисляется установленный процент с дальнейшим направлением средств в соответствующий фонд.

Тарифы периодически меняются, и очередное повышение по пенсионным отчислениям было запланировано на 2021 год, но решение пока отменили. Ставка останется на прежнем уровне – 22%.

Обращая ставка по страховым взносам составляет 30%: ПФ — 22%, медстрахование – 5,1%, соцстрахование – 2,9%. При этом существуют нюансы, касающиеся выплаты взносов по обязательному страхованию. Данные приведены в следующей таблице:

МедстрахованиеСоциальное страхование Пенсионное страхование 
5,1%Базовый тариф (до 912 тыс. р.)Базовый тариф 2 (свыше 912 тыс. р.Базовый тариф (до 1,292 млн. р.)Базовый тариф 2 (свыше 1,292 млн. р.)
2,9%022%10%
1,8% (иностранцы, лица без гражданства)
От 0,8 до 8,5% (травматизм на производстве, появление профзаболеваний )

Процент страховых взносов, отраженный в таблице, действует не для всех организаций. Для предприятий, занимающихся определенными видами деятельности, предусмотрено снижение страховых выплат. В будущем году список льготников также останется без изменений. Информация о таких субъектах коммерческой деятельности представлена в следующей таблице:

РаботодательОПСОССОСМ
Благотворительные фонды, некоммерческие структуры, учреждения культуры, научные центры, спортивные организации, общеобразовательные и медучреждения20%00
Структуры, работающие в IT-сфере, создающие базы данных и внедряющие новое ПО8%2%4%
Компании, оплачивающие услуги морских экипажей торговых судов (кроме транспортировки нефти)000
Структуры, занимающиеся производством медийной продукции8%2%4%
Фирмы, занятые в проекте «Сколково»14%00
ИП работающие на территории Крыма и Калининградской области6%1,5%0,1%
Структуры, закрепленные за портом Владивостока6%1,5%0,1%

Взносы ИП за себя

Предприниматели обязаны платить «за себя» в фонды пенсионного и медицинского страхования. Если для предприятий государство сделало послабления и заморозило тарифы, то взносы для ИП растут ежегодно.

Взносы «за себя» производят предприниматели, не использующие в своей деятельности наемный труд. Речь идет об:

  • адвокатах;
  • оценщиках;
  • нотариусах;
  • фермерах;
  • медиаторах;
  • других категориях ИП, которые не заключают трудовые договоры с физлицами и не оплачивают их труд.

Размеры платежей для ИП отражены в таблице:

ГодВзносы в ПФ в руб.Взносы в ФОМС в руб.
2020324488426
2021364558763
2022404339114
2023430579479
2024459079858

Данные, отраженные в таблице, актуальны, если доход предпринимателя в течение года не превысил 300 тыс. р. При получении большей прибыли ИП дополнительно выплачивает в Пенсионный фонд 1% от суммы, которая превысила минимальный доход. Предприниматели не обязаны платить в Фонд соцстрахования, но они могут это делать в добровольном порядке.

Взносы ИП обязаны делать с момента регистрации до завершения коммерческой деятельности. Не учитываются такие периоды как служба в ВС, уход за престарелыми родственниками старше 80 лет, проживание за границей в связи с работой супруга (до 5 лет), переезд с супругом-военным в районы, где нет возможности трудоустроиться (до 5 лет), уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

Источник: https://2021god.com/nalogi-s-zarplaty-v-2021-godu-v-procentax-tablica/

Режимы налогообложения в РФ 2021 (справочник)

Налоги рф 2021 таблица

15 января 2021, Елена Позднякова

В этой статье собрана актуальная информация о действующих в 2021 году в РФ налоговых режимах.

№1

Самозанятые

налог на профессиональный доход

Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

  • не платят фиксированные страховые взносы “за себя”;
  • не применяют онлайн-кассу;
  • не сдают отчетность;
  • самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
  • платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% – от физлиц;
  • Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

В 2021 году налог на профессиональный доход действует по всей России.

Ограничения для применения НПД:

  • только для физических лиц и ИП;
  • выручка – до 2 400 000 рублей в год;
  • без наемных работников;
  • нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
  • есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 – подробности далее).

Виды деятельности на НПД:

Конкретного перечня видов деятельности, которые подходят под самозанятых нет.
Есть только перечень исключений, а все остальные виды деятельности подходят.

Не вправе применять налоговый режим НПД:
422-ФЗ, статья 4, пункт 2

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей. Не признаются объектом налогообложения доходы:
422-ФЗ, статья 6, пункт 2

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Как перейти на НПД (как стать самозанятым):

Для того, чтобы начать применять специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” нужно встать на учет в ИФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход.Это можно сделать в любой день.

Существует 3 способа:

1) Регистрация по паспорту через мобильное приложение “Мой налог”2) Регистрация через сайт nalog.ru с помощью логина и пароля от своего личного кабинета3) через любой банк, осуществляющий взаимодействие с ФНС России в рамках НПД (422-ФЗ, статья 5).

Если ИП переходит на НПД с УСН (ЕСХН или ЕНВД), то он должен в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД, уведомить налоговую инспекцию по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) о прекращении применения соответствующего спецрежима. В противном случае постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.

Если налогоплательщик впоследствии слетит с НПД, то он вправе сразу вернуться на УСН, не дожидаясь первого января следующего года.

Какие налоги нужно платить на НПД:

  • НПД заменяет НДФЛ;
  • Плательщики НПД не признаются плательщиками НДС
  • Плательщики НПД-ИП не платят страховые фиксированные взносы за себя.

Налоговые ставки и объект налогообложения

Применяются две ставки:
• 4% – при реализации физическим лицам (в том числе иностранцам);
• 6% – при реализации ИП и юридическим лицам (в том числе иностранным).

Сроки уплаты налога на НПД:

Налог уплачивается по итогам месяца, до 25-числа следующего месяца.

№2

Патент

Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, применяемый к конкретным видам деятельности в конкретных регионах РФ. ИП вправе купить несколько патентов.

80 ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, по которым можно применять патент, установлены в НК РФ, статья 346.43, пункт 2:

Например, это:
перевозка грузов, сдача в аренду недвижимости, разработка компьютерных программ, розничная торговля, пекарня, ветеринарная деятельность, парикмахерские услуги, такси, услуги дизайнера, услуги диктора и т.д.

Регионы сами могут расширить этот список, поэтому раздел “Региональное законодательство” по конкретному региону на сайте ИФНС к проверке обязателен, даже если в Налоговом Кодексе нужный вид деятельности отсутствует.
Важные изменения с 2021 года:

Для вида деятельности “Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети” по 2020 год включительно площадь торгового зала была ограничена значением 50 кв.м. (статья 346.43, п.2, пп.45),

с 2021 года максимальная площадь торгового зала – 150 кв.м. (статья 346.43, п.6, пп.3)

Для вида деятельности “Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания”

по 2020 год включительно площадь зала обслуживания посетителей была ограничена значением 50 кв.м. (статья 346.43, п.2, пп.47),

с 2021 года максимальная площадь зала обслуживания посетителей – 150 кв.м. (статья 346.43, п.6, пп.4)

Основные понятия, связанные с видами деятельности на патенте, определены в НК РФ, статья 346.43, пункт 3. Такие как, розничная торговля, стационарная торговая сеть, магазин, павильон, площадь торгового зала и т.д.!!! Обязательно прочитайте формулировки понятий касательно интересующего вида деятельности, так как они могут отличаться от общепринятых для целей применения патентной системы налогообложения.

В частности, к розничной торговле для целей применения патентной системы налогообложения НЕ относится:

  • реализация подакцизных товаров,
  • реализация продуктов питания и напитков в организациях общественного питания,
  • реализация газа,
  • реализация грузовых и специальных автомобилей, автобусов,
  • реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети,
  • реализация некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарственных препаратов, обуви, одежды из натурального меха

и т.д.

Ограничения для применения патента:

  • только для ИП (статья 346.44, п.1)
  • выручка – до 60 млн в год (статья 346.45, п.6, пп.1),
  • численность: до 15 работников (в расчет включаются также и физические лица, с которыми заключены договора ГПХ) (статья 346.43, п.5);
  • деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (статья 346.43, п.6, пп.1);
  • розничная торговля следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке (лекарства, обувь, мех) (статья 346.43, п.3, пп.1; статья 346.45, п.6, пп.4);
  • деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых (статья 346.43, п.6, пп.2);
  • площадь торгового зала (для розничной торговли) до 150 м.кв (статья 346.43, п.6, пп.3);
  • площадь зала обслуживания (для общепита) до 150 кв.м. (статья 346.43, п.6, пп.4);
  • число транспортных средств у ИП (для услуг по перевозке грузов и пассажиров) не более 20 (статья 346.43, п.6, пп.6);

Другие ограничения по видам деятельности, в отношении которых не применяется патент, указаны в статье 346.43, п.6. (типа, оптовая торговля, или сделки с ценными бумагами). Здесь их не перечисляю, потому что налоговая на них патент и так не выдаст: они указаны в НК РФ для того, чтобы региональные власти не могли включить эти виды деятельности в расширенный список видов деятельности для патента. Обратите внимание, это важно!
Особенности реализации маркированных товаров: лекарств, обуви, меха.
Статья 346.45, п.6, пп.4 (передаю содержание близко к тексту):

6.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в случае:
4) если в течение налогового периода налогоплательщиком, применяющим патентную систему налогообложения по виду предпринимательской деятельности РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 настоящего Кодекса.

К розничной торговле в соответствии с указанным пунктом, в частности, не относится реализация маркированных товаров: лекарств, обуви, меха.Что это значит?

Можно предположить, что совсем нельзя применять ПСН, если в ассортименте есть такие товары, но это не так.

Существует письмо ИФНС, в котором сказано, что:

при розничной торговле на патенте продажа маркированных товаров допускается, но в рамках другого налогового режима. Разрешено совмещение режимов: УСН или ОСН – по маркированным товарам, ПСН (патент) – по остальным.

Ссылка: Письмо ИФНС от 21 января 2020 г. N СД-4-3/726

Совместимость патента с другими налоговыми режимами:

Налоговый режим ПАТЕНТ совместим со всеми налоговыми режимами, кроме НПД (самозанятые).При совмещении режимов:

  • лимит выручки по всем видам деятельности – 60 млн в год, иначе право применять патент будет утрачено;
  • лимит по численности работников – не более 15 человек, распространяется только на те виды деятельности, в отношении которых применяется патент. На других видах деятельности (с другими режимами налогообложения) может быть занято большее число работников.

И еще раз, можно ли совмещать патент и УСН или ОСН, если есть торговля маркированными и НЕ маркированными товарами – МОЖНО.
Ответ в письме ИФНС от 21.01.20 №СД-4-3/726.

Какие налоги нужно платить на патентной системе налогообложения:

Для ИП патент заменяет:

  • НДФЛ;
  • Налог на имущество ФЛ (кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС с реализации.

Также ИП платит страховые фиксированные взносы за себя.

Размер фиксированных взносов для ИП в 2021 году:на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рубна обязательное медицинское страхование – 8 426 руб

Итого: 40 874 руб

Кроме этого, с доходов, превышающих 300 000 рублей, ИП дополнительно платит еще 1% на пенсионное страхование.

В качестве налоговой базы для расчета 1% в ПФ принимаются не фактически полученные доходы, а потенциально возможный доход

Источник: https://finver.ru/rezhimy-nalogooblozheniya-v-rf-2021

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.