Налог на дарение это

Содержание

Налог при дарении квартиры

Налог на дарение это

Несмотря на то, что дарение квартиры – весьма популярная сделка с имуществом, у большинства граждан до сих пор остается к ней масса вопросов. Особенно по поводу налога на дарение квартиры. Давайте разбираться, какой налог придется заплатить при дарении квартиры и с какого момент наступает это обязательство.

Налог при дарении квартиры – что это?

Когда вам безвозмездно отдают квартиру, сам процесс дарения налогу не подлежит. По закону считается, что вы получили доход в виде стоимости жилья. А за любой доход нужно платить налоги. Поэтому налог при дарении квартиры будет составлять 13% от цены подарка. 

Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители.  

Важно! Налог платит только тот человек, который получает подарок. Тот, кто одаривает, ничего не должен государству. Даритель не получает дохода. А раз нет прибыли, нет налога.

За какие подарки не нужно платить налог?

По российскому закону не всеми подарками нужно делиться. 

  • Деньги. Если вы получили денежный подарок, государство не вправе взимать с вас налог.
  • Вне списка. Если вам подарили вещь, которая не относится ни к одной из категорий налогооблагаемых подарков. Это не квартира, не машина, ни акция. Тогда вы можете спать спокойно и не думать о налогах.
  • От родственников. Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не нужно. От пошлины вас освободят, если квартиру вам подарил муж, с которым вы состоите в официально браке. Тоже самое касается жены. Кроме того, налог не коснется подарка от детей, родителей, бабушек и дедушек, родных и сводных братьев и сестер.   

То есть если отец подарит дочери квартиру, никто из них пошлину платить не будет. А если недвижимость перейдет от дяди к племяннице, сделка будет облагаться налогом.

Как заплатить налог при дарении?

В первую очередь, вы заключаете сделку дарения и составляете договор. После того, как все документы переданы и ключи у вас, переходим к налогу.

Чтобы вернуть государству 13%, нужно подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на сайте ФНС. Следующий этап – передача декларации в налоговую по прописке.

Сделать это можно, посетив инспекторов лично, или послать документы по почте.  

Вместе с декларацией, вам необходимо будет предоставить паспорт, договор дарения, а также документ о праве собственности имуществом – выписку ЕГРН. Получить ее можно, как в бумажном виде, так и в электронном. Оба варианта имеют юридическую силу.

Где заказать выписку ЕГРН?

Бумажную выписку можно заказать в МФЦ или обратиться напрямую в Росреестр. Для этого необходимо лично прийти в отделение, заполнить заявление и оставить свои личные данные.  

Важно! Выписку ЕГРН на бумаге придется ждать 5-9 дней. Если вы хотите получить документ срочно, тогда подойдет электронный вариант.

Заказать его можно, воспользовавшись сервисом ЕГРН.Реестр. Для того, чтобы узнать необходимую информацию, никаких сведений, кроме адреса квартиры или ее кадастрового номера, указывать не нужно.

Готовый ответ придет вам на почту. Закажите выписку ЕГРН заранее, до того, как отправите декларацию в налоговую инспекцию.

Она поможет вам избежать недоразумений при определении размера налога.

Как определить цену подаренной квартиры и сумму пошлины?

  • Во-первых, если в договоре дарения прописана стоимость квартиры, то именно она будет точкой отсчета налога.  

Важно! Указанная цифра должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости. Если инспекторы посчитают цену заниженной, они вправе требовать оплатить налог по рыночной стоимости. 

  • Во-вторых, если вам дарят часть квартиры. Тогда 13% будут считать от стоимости подаренной доли недвижимости.
  • В-третьих, если стоимость квартиры в договоре не прописали, тогда ее цена будет определяться кадастровой стоимостью. Поскольку она более приближена к рыночной. Некоторые граждане могут посчитать ее слишком завышенной и вступить в спор с налоговой. Для этого, нужно заранее узнать кадастровую стоимость квартиры. Здесь вам как раз и пригодится выписка ЕГРН. Закажите ее в электронном виде и будьте во всеоружии. Выписка ЕГРН может пригодиться также, если вы решите проверить подаренную вам квартиру.

Стоит ли проверять подаренную квартиру?

Многие граждане опасаются, что с их новой квартирой могут быть проблемы. Вряд ли люди, которые дарят вам недвижимость, будут желать вам зла. Но проверить все же стоит. Чтобы не вместо подарка не получить разбитое корыто или жилье с долгами, обезопасьте себя заранее.  

Закажите выписку ЕГРН. С помощью этого документа вы сможете узнать историю владельцев квартиры, а также всех актуальных собственников. Кроме того, вы поймете, есть ли на недвижимости какие-либо обременения.  

Например, имущество может быть в залоге. Если даритель не близкий вам человек, это повод задуматься. Может быть комната в коммуналке, которую он решил вам подарить, ему в тягость и на ней куча задолженностей. Продать он ее не может. Поэтому недвижимость проще подарить, чем платить за нее огромные суммы.  

Или, например, квартира была в ипотеке. Ее бывший владелец считал, что выплатил жилищную суду полностью, но допустил просрочку и забыл про нее. Пени выросли и повисли долгом на имуществе. Если вы заранее не проверите жилье по документам и оформите на себя недвижимость, есть риск, что за вашим подарком будет тянутся огромный хвост уже ваших долгов.

В какие сроки нужно заплатить налог?

Документ о декларировании дохода вам необходимо отправить до 30 апреля следующего года. А заплатить пошлину до 15 июля того же года. Проще говоря, если вам подарили квартиру в 2020 году, декларацию 3-НДФЛ вы должны отправить до конца апреля 2021 года и в течение двух с половиной месяцев оплатить налог.  

Что будет, если не заплатить пошлину государству?

  • Если вы несвоевременно отправите декларацию. За это последует денежное наказание. Нарушителю выпишут штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц. Но при этом санкция не должна превышать 30% от общей суммы.
  • Не заплатили вовремя налог при дарении. Прежде всего, за такое нарушение вам назначат пени за каждый просроченный день. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка банка РФ. Отсчет пойдет с 16 июля. Кроме того, нарушителя ждет штраф – 20% от размера налога.  

Важно! Оштрафовать вас могут, только если инспекторы отправили уведомление о просрочке.

Если вы поняли, что не заплатили пошлину еще до налоговиков, погасите скорее долг и пени. Тогда вас никто не сможет наказать. 

Ксения Антонова

Источник: https://egrnreestr.ru/articles/nalog-pri-darenii-kvartiry

Налог на дарение недвижимости (квартиры) близкому родственнику или другу

Налог на дарение это

Нередко для передачи людьми друг другу недвижимости или иных ценностей используется договор дарения. В этой ситуации у одариваемых не возникает необходимость уплачивать какую-либо сумму средств за получаемые предметы.

Но при определенных условиях они должны платить налог на дарение, который по-другому называется налог на доход, так как ценные предметы, полученные в подарок, приравниваются к получению дохода.

Особенности налога на дарение в разных ситуациях

Необходимость уплачивать налог с полученной в подарок недвижимости определяется в зависимости от наличия или отсутствия между двумя сторонами сделки родственных связей. Уплата налога и передача декларации в ФНС по ст. 217 НК производится после регистрации недвижимости на одариваемого.

Не возникает необходимость уплачивать данный вид сбора в ситуациях:

  • договор составлялся между двумя родственниками, причем необходимо наличие документов, которые выступают подтверждением данного факта;
  • квартира или иная недвижимость была подарена сотрудникам консульства или людям, являющимся членами их семьи.

Налог на дарение, кто платит?

В остальных ситуациях граждане, получившие такой значительный подарок, непременно должны правильно рассчитывать и своевременно уплачивать налог на доходы.

Дарственная оформляется между родственниками

В ст. 3 СК указывается на необходимость наличия доказательства родственных связей.

СК РФ, Статья 3. Семейное законодательство и иные акты, содержащие нормы семейного права

1. В соответствии с Конституцией Российской Федерации семейное законодательство находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.2. Семейное законодательство состоит из настоящего Кодекса и принимаемых в соответствии с ним других федеральных законов (далее — законы), а также законов субъектов Российской Федерации.Законы субъектов Российской Федерации регулируют семейные отношения, которые указаны в статье 2 настоящего Кодекса, по вопросам, отнесенным к ведению субъектов Российской Федерации настоящим Кодексом, и по вопросам, непосредственно настоящим Кодексом не урегулированным.Нормы семейного права, содержащиеся в законах субъектов Российской Федерации, должны соответствовать настоящему Кодексу.3. На основании и во исполнение настоящего Кодекса, других законов, указов Президента Российской Федерации Правительство Российской Федерации вправе принимать нормативные правовые акты в случаях, непосредственно предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами, указами Президента Российской Федерации.

К близким родственникам относятся дети и внуки, супруги и родители, а также бабушки с дедушками и братья с сестрами. При составлении документа между ними не возникает необходимость уплачивать сбор с полученной в дар недвижимости. Не требуется даже одариваемому в таком случае составлять декларацию 3-НДФЛ.

Дарение доли

Нередко передается родственнику или иному лицу не полностью вся квартира или дом, а только некоторая часть этого имущества. В ст. 246 ГК указывается, что не требуется даже уведомлять других совладельцев о сделке, так как она безвозмездна.

ГК РФ Статья 246. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности

1. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников.2. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.

Для выполнения этого процесса грамотно составляется дарственная, в которой указывается, что передается в дар только доля в квартире. Непременно прописываются размеры этой доли, а также приводится описание всей недвижимости и иные факты.

Какие надо платить налоги при получении недвижимости в  дар, смотрите в этом видео:

Если у дарителя есть супруга, то получается ее письменное согласие, заверенное у нотариуса. Если даритель является несовершеннолетним, то нужно разрешение от органов опеки.

Передача в дар недвижимости не родственникам

Нередко возникает необходимость подарить квартиру или дом людям, с которыми отсутствуют близкие родственные связи.

Важно! Не допускается по ст. 572 и ст. 575 ГК дарить жилье учителям учениками, а также людям, которые занимают важные государственные должности.

ГК РФ Статья 572. Договор дарения

1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.2. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании.

ГК РФ Статья 575. Запрещение дарения

1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:1) от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями;2) работникам образовательных организаций, медицинских организаций, организаций, оказывающих социальные услуги, и аналогичных организаций, в том числе организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан;3) лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственным служащим, муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей;4) в отношениях между коммерческими организациями.2. Запрет на дарение лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственным служащим, муниципальным служащим, служащим Банка России, установленный пунктом 1 настоящей статьи, не распространяется на случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными мероприятиями. Подарки, которые получены лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственными служащими, муниципальными служащими, служащими Банка России и стоимость которых превышает три тысячи рублей, признаются соответственно федеральной собственностью, собственностью субъекта Российской Федерации или муниципальной собственностью и передаются служащим по акту в орган, в котором указанное лицо замещает должность.

Вид и ставка налога

Если дарится жилье человеку, который не является родственником дарителю, то возникает доход у этого гражданина. Он облагается стандартным сбором – НДФЛ, что указывается в ст. 228 НК. Одариваемый обязан самостоятельно заниматься расчетом и уплатой такого налога.

Рассчитать платеж достаточно просто, для чего надо знать стоимость недвижимости, с которой взимается 13%, если одариваемый является резидентом РФ, а для нерезидентов ставка увеличивается до 30%. Не следует ожидать, пока инспекция пришлет квитанцию на оплату, так как все действия должны выполняться самим налогоплательщиком.

Определение налоговой базы

В качестве налогооблагаемой базы выступает стоимость полученной недвижимости.

Определяется налоговая база достаточно просто, так как она представлена рыночной ценой полученной в дар квартиры или дома. Для того непременно должна проводиться оценка недвижимости, в которой указывается данное значение.

Невозможно при уплате такого налога применять какие-либо налоговые вычеты. Допускается пользоваться кадастровой стоимостью объекта, устанавливаемой государственными органами, причем получить точные сведения об этом параметре можно в БТИ.

Разница в размере налога в зависимости от наличия родства и вида объекта

В законодательстве отсутствуют сведения о том, что размер платежа может отличаться в зависимости от степени родства. Близкие родственники просто не уплачивают сбор с полученной недвижимости, а все остальные должны рассчитывать его по одинаковому принципу.

Также не имеет значения, какая именно недвижимость была передана в дар. Например, тетя подарила своей племяннице квартиру, которая по результатам независимой оценки стоит 2,4 млн. руб. Племяннице придется в такой ситуации уплатить налог в размере 2,4 млн. руб. *13% = 312 тыс. руб.

Многие люди предпочитают избежать уплаты платежа, а особенно это относится к дарению между дальними родственниками, поэтому в вышеуказанной ситуации тетя может сначала оформить квартиру на свою сестру, которая является матерью племянницы, а та далее подарит жилье своей дочери, а при такой ситуации не придется уплачивать налог.

Порядок уплаты и ответственность за нарушения

Каждый человек, который получил в дар недвижимость, а при этом не освобождается от уплаты НДФЛ, должен выполнять последовательные действия:

  • оформляется непосредственный договор дарения, который должен грамотно составляться на основании правильного образца;
  • производится регистрация данного документа, а также переоформляется квартира или иное подаренное имущество на одариваемого;
  • осуществляется оценка объекта, которая позволяет определить его рыночную стоимость, с которой будет уплачиваться НДФЛ;
  • рассчитывается правильно сумма платежа, которая должна быть уплачена одариваемым в бюджет;
  • грамотно составляется и сдается в ФНС декларация 3-НДФЛ, в которой указываются особенности полученного подарка и правильно рассчитанный налог, причем сдать документ надо до 1 апреля следующего года;
  • осуществляется уплата сбора, а выполнить это надо до 15 июля года, следующего за отчетным, что указывается в ст. 228 НК.

Если налогоплательщиком будут нарушены какие-либо требования и условия, то это станет основанием для начисления штрафов:

  • несвоевременная передача декларации в ФНС наказывается штрафом в размере 5% от суммы платежа за каждый месяц, но максимально штраф может достигнуть 30%, что прописывается в ст. 119 НК;
  • если вовсе не подается декларация или не уплачивается НДФЛ, то в соответствии со ст. 122 НК требуется одариваемому уплатить 20% от размера налога;
  • дополнительно начисляется пени за просрочку платежа, причем она рассчитывается при учете ставки рефинансирования.

Какие особенности уплаты налога при дарении, расскажет это видео:

Важно! Многие люди просто не знают о том, что при получении недвижимости в дар они обязаны уплачивать с нее налог или подготавливать декларацию, поэтому ненамеренно нарушают законодательство, но это не является причиной для отсутствия штрафов.

Заключение

Таким образом, передача недвижимости в дар – это специфическая сделка, которая может осуществляться между родными людьми или просто знакомыми или дальними родственниками. Необходимость уплаты налога с полученной недвижимости зависит от степени родства.

Для этого надо знать, как он рассчитывается, когда уплачивается, а также когда и как составляется декларация по этому платежу. Правильные действия позволят избежать начисления значительных штрафов и пеней.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/nalogi/vidy/na-darenie.html

​​​​Налог на дарение недвижимости

Налог на дарение это

Вариантов передачи прав собственности выделяют несколько:

  • обещание (между людьми был заключено соглашение, согласно которому гражданин обещает передать свои права на недвижимость. За ним закреплено право отказаться от своего слова);
  • договор (даритель обязуется зарегистрировать сделку и безвозвратно передать имущество, либо его часть, во владение);
  • пожертвование (недвижимость передается конкретным лицом обществу. При заключении данного соглашения необходимо, чтобы подаренный объект нес общеполезное значение).

Помимо заключения сделки, касающейся дарения имущества, попадающую под налогообложение, существуют особенности ее оформления:

  • безвозмездность: нельзя ставить одаряемому условия, вследствие которых он становится зависимым от дарителя (например, подарить квартиру, но оставить в ней право на проживание);
  • увеличение имущества у получателя вследствие заключения соглашения;
  • уменьшение наличия недвижимости у дарителя в результате сделки;
  • наличие у владельца недвижимости желания передать права на имущество постороннему лицу (в судебных инстанциях нередки иски, в которых претенденты на дар доказывают, что сделка была заключена под угрозой или обманом).

В качестве дарителя может выступать и абсолютно посторонний человек: никто не запрещает передать свои права на недвижимость другу, товарищу, победителю конкурса и т.д.

Налогообложение дарственной

Если жилище было получено от родственника, то его нельзя продавать в течение 3 лет после оформления всей документации. В противном случае она будет признана доходом, и получателя вынудят заплатить 13% от ее стоимости.

Дарственный налог

Обложение НДФЛ при передаче прав на жилище близкому родственнику

Будет ли облагаться подарок налогом, зависит от владельца. Если он преподнесет его близкому родственнику, то никаких трат не предвидится.

Освобождаются от НДФЛ и рабочие Консульств, включая всех членов семей. Налогом в 13% будет обложено жилье, если сделка была оформлена в пользу посторонних граждан, не имеющих отношение к семье.

Нет исключений и для пенсионеров: при получении в дар жилья они также обязаны возместить НДФЛ.

Отдельному рассмотрению подлежат случаи, когда одна из сторон проживает в разных странах. Согласно российскому законодательству, одна из сторон — это иностранный гражданин, а значит и размер НДФЛ будет другим. В ситуации, когда сделка была составлена с таким ограничением, получатель будет обязан возместить в государственную казну 30% от суммы.

Вид и ставка

Часто возникают ситуации, когда дарителем является дальний родственник, пытающийся передать недвижимость, идет против своих близких. И хотя они могут быть против дарения жилья, ничего сделать не в силах. В этом случае вместе с даром на приемника возлагается обязанность уплаты налога в объеме 13%.

И хотя налоговая ставка фиксирована, у большинства граждан не могут понять, на какую сумму будет он будет накладываться.

Когда права на недвижимость переходят к другому человеку, то налогу подлежит следующий объект:

  • рыночная стоимость дара, которую предварительно сравнивают с оценкой кадастра;
  • кадастровая стоимость (с 01.01. 2016 года налогообложение подлежит сумма, которая не меньше оценки кадастра на 70%);
  • при передаче доли имущества, налогообложение будет осуществляться с учетом стоимости этой части с процентной ставкой в 13%;
  • если сделка была заключена с участием иностранного гражданина, то ставка увеличивается до 30%.

Если при оформлении дарственной гражданин не указал стоимость дара, то сотрудники ФНС при расчете суммы налога будут брать данные кадастра. Если сумма прописана, то работники учреждения сравнят с кадастровой стоимостью: она не должна быть ниже, чем на 20%.

Обязанность расчет НДФЛ и своевременная его оплата возлагается на одариваемого.

Освобождение дара от налога

Согласно НК РФ, не потребуется платить процент с подарка в следующих случаях:

  • если дар — это не недвижимость, транспорт, акции или пай;
  • подарок был сделан от близкого родственника.

Полная информация указана в статье 217 НК РФ.

Для определения суммы НДФЛ следует учитывать следующие особенности:

  • от налога не могут быть освобождены лица, пользующиеся льготами (пенсионеры, несовершеннолетние граждане или инвалиды;
  • сотрудники ФНС при проверке документов учитывают рыночную стоимость дара;
  • при перечислении НДФЛ, с преподнесенной в виде дара имущества, вычет налога не производится.

В 23 главе НК РФ нет точной информации, на основании каких бумаг требуется определять размер налога в случае вручения дара.

В 3 пункте 54 статьи НК РФ указано, что граждане должны определять размер суммы, основываясь на сведения от организаций и физических лиц.

Для этого могут использованы отчеты об оценки, результаты инвентаризационной стоимости, полученные у сотрудников БТИ. Чтобы избежать разбирательств с ФНС, рекомендуется оплатить налог с суммы, которую указали в оценочном отчете.

Порядок декларирования и оплаты

Со всей актуальной информацией возможно ознакомиться на сайте ФНС, либо посетив учреждения для получения данных у сотрудников. Если порядок декларирования представляется сложным, то за отдельную стоимость можно получить помощь юристов, занимающихся налоговыми вопросами.

После того, как родственники оформили дарственную, необходимо внести соответствующую информацию в Регистрационной палате. Это позволит новому владельцу жилья считать себя полноправным хозяином.

Регистрационная палата после получения сведений передает их в Налоговую инспекцию. От этой даты начинается отсчет срока, когда получатель дара обязан предоставить все документы и оплатить налог.

Новый владелец жилья не обязан внести рассчитанную сумму в тот же год, когда оформил дарственную. В НК РФ предусмотрен определенный срок: гражданину дается время до 30 апреля будущего года. До этого срока требуется отнести декларацию в отделение ФНС, а до того же года 15 июля произвести оплату.

Принципы оплаты подоходного налога вследствие заключения соглашения:

  1. новый владелец посещает по месту прописки отделение ФНС на следующий год после заключения соглашения, и предоставляет с собой пакет документов;
  2. заполняет декларацию;
  3. сотрудник ИФНС проверяет правильность данных, указанных в 3-НДФЛ форме, затем рассчитывает сумму, выдает квитанцию и предупреждает о сроках.

После получения платежных документов, гражданин может внести требуемую сумму удобным для него способом: воспользовавшись услугами банка, через кассу или интернет-банкинг.

Заполнение декларации

Всего два варианта заполнения документа: самостоятельно, либо воспользовавшись услугами соответствующих организаций.

Форму 3-НДФЛ возможно скачать на сайте ФНС. В ней следует заполнить пустые поля, указав персональные данные и стоимость жилья.

Если не указать цену на подарок, то в ФНС работники декларацию не будут рассматривать. При сдаче бумаг по почте сотрудники учреждения вправе попросить корректирующую декларацию, где в качестве ориентира будет выступать кадастровая стоимость.

Форма 3-НДФЛ — это достаточно сложный для заполнения документ, поэтому не рекомендуется пренебрегать помощью сотрудников ФНС. Если в нем будут ошибки, то его не примут в обработку.

Если жилье подарено близким родственником, то никаких деклараций заполнять не нужно. Сотрудники ФНС во время проверки могут потребовать принести бумаги, которые подтвердят родственность отношений между сторонами дарственной.

Документы для налоговой инспекции

Все бумаги следует отнести в отделение ФНС, расположенное по месту прописки. И хотя среди обязательных документов числится только декларация, рекомендуется подготовить договор дарения, паспорт, бумаги, служащие подтверждением прав на собственность.

Сотрудники ФНС вправе потребовать документы, служащие доказательством родственности связей сторон, заключивших договор.

Варианты расчета налога

Если сумму определил сам получатель подарка, то необходимо внести налог по месту жительства в любом банке по реквизитам ИФНС. Актуальная информация всегда доступна гражданам на официальном сайте, а также предоставляется вместе с документами для оплаты.

Если расчет делали сотрудники налогового органа, то гражданин получит уведомление с квитанцией для оплаты по почте. Этот вариант применим для граждан, которые вовремя не подготовили и передали все бумаги в ФНС. В сумму, помимо налога, включен штраф. Внести все деньги в казну государства требуется до 15 июля того года, когда в ФНС были предоставлены все необходимые документы.

Ответственность

Если декларация подана с нарушениями по срокам, то сотрудники ИФНС вышлют гражданину уведомление о нарушении. Информация им поступит из Росреестра.

Не рекомендуется игнорировать требования сотрудников ФНС: чем дольше гражданин будет отказываться принести все бумаги и оплатить налог, тем больше будет штраф.

Размер штрафных санкций:

  • если не предоставлена декларация, то на физическое лицо налагается штраф в сумме 1000 рублей и 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц;
  • отказ от внесения налога влечет штраф в размере 20% от суммы, если сроки нарушены первично, и 40% при повторной неуплате (налоговая инспекция расценивает действия гражданина как умышленное уклонение от своих обязательств);
  • пени за нарушения сроков внесения НДФЛ по формуле: сумма задолженности умножить на ставку рефинансирования (8,25%), затем полученное значение умножить на 1/300 и количество дней просрочки.

Штрафные санкции возможно возмещать добровольно, либо вследствие работы приставов: гражданину будет выслана повестка в суд.

Читать так же:  ​​К какой школе относится ребенок по прописке?

Источник: https://zakonoved.su/%E2%80%8B%E2%80%8B%E2%80%8B%E2%80%8B%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D0%BD%D0%B0-%D0%B4%D0%B0%D1%80%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%B2%D0%B8%D0%B6%D0%B8%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8.html

Налог на дарение

Налог на дарение это

Безвозмездная передача имущества движимого или недвижимого от одного человека другому называется дарением. Потому, что по закону полученная в дар вещь считается доходом, на нее распространяется уплата налога. Полезно знать каждому, какова сумма данной уплаты и как правильно ее рассчитать, чтобы не иметь проблем с государственными службами.

Платится ли налог по договору дарения

Чтобы узнать, платится ли налог с дарственной на квартиру, нужно обратиться за помощью к Налоговому кодексу страны, где четко прописано, что любой доход гражданина им облагается.

Если подарить квартиру или машину, то одаряемый получит доход, что приведет к оплате подоходного налога, размер которого составляет 13% от стоимости имущества. Такая цена прописывается либо сразу в договоре дарения, либо рассчитывается, исходя из вида подаренного имущества.

Не облагаются платежами деньги, полученные от родственников или других людей, запрещены дарения между организациями.

Недвижимости

Налогообложение при дарении недвижимости близким родственникам зависит от ценности квартиры, указываемой в договоре.

Если строчка с этими данными там отсутствует, либо даритель не знает точную стоимость объекта, то платеж рассчитывается от инвентаризационной оценки БТИ.

Даже если дарится не весь дом, а его часть, комната из коммунальной квартиры, платеж будет действовать и на них, только рассчитываться от денежной стоимости этой части.

Автомобиля

Налог на дарение автомобиля также платится, потому что машина считается имуществом, которое облагается подоходным его видом. Сумма оплаты рассчитывается из рыночной стоимости автомобильного средства, от которой берутся 13%.

Для правильного соблюдения законодательства одаряемое физическое лицо подает в Налоговую службу справку 3-НДФЛ до конца апреля следующего года, а платеж совершает до середины июля.

Если одаряемый получил авто по итогам лотереи или розыгрыша, он все равно совершает данный платеж.

Акции, паи и доли

Налог на дарение оплачивается и тогда, когда одаряемый получает ценные бумаги, акции, паи и доли в уставном предприятии.

Подоходный налог оплачивается одаряемым, даритель не совершает платежей, но может получить от Налоговой службы письмо об их подаче. На это им следует отправить объяснительную записку, что это был договор дарения.

Выплачивать сумму подоходного налога на акции придется по ставке 13%, стандартной норме для всех видов дарения.

Налоги при дарении недвижимости близким родственникам

Люди могут задаваться вопросом – платится ли налог при дарении квартиры родственнику. Этот пункт важно иметь в виду, потому что если даритель близкий родственник, то одаряемый освобождается от оплаты. К близким родственникам относятся:

  • муж, жена, родители, дочери, сыновья, даже усыновленные;
  • братья, сестры, бабушки, дедушки.

Отличием наследования по завещанию от дарственной считается выгода последней для одаряемого, потому что тот получает недвижимость сразу и может распоряжаться ей после регистрации сделки.

По завещанию же владелец имущества считается таковым пока не умрет, что ограничивает права наследников по отношению пользования квартирой или машиной.

Даже если в завещании владелец напишет только одного получателя имущества, на него все равно могут претендовать другие близкие родственники.

Не родственникам

Тети, дяди, двоюродные сестры и братья не являются близкими родственниками, а потому ставка налога на дарение при их участии является полной.

Избежать оплаты можно, совершив акт дарения не напрямую – между тетей и племянницей, а двумя сделками – от тети – сестре, от матери – дочери.

Это займет некоторое время на регистрацию сделок, вступление их в законную силу, но поможет обойтись без оплаты.

Какой налог платится при дарении недвижимости

Расчет суммы, необходимой для уплаты при получении подаренной недвижимости, осуществляется по фиксированной ставке 13%.

Льготы на нее не распространяются, так что если одаряемый – пенсионер или инвалид, он обязан совершить платеж по полной ставке.

Исключением при регистрации договора дарения составляют работники консульства вместе с членами своей семьи – право освобождаться от налога закреплено за ними по решению Венской конвенции.

Существует оговорка, что стоимость подаренной недвижимости в договоре не должна отличаться от того, сколько она стоит на рынке, на 20 и более процентов.

Если возникает такая разница, платеж рассчитывается с большей суммы – инвентаризационной стоимости, установленной БТИ.

Если дарится земельный участок с домом, то в эту стоимость войдут оба объекта, а база платежа на землю будет равна цене вручаемого участка.

Законом установлены фиксированные даты подачи декларации и совершения платежа, при несоблюдении которых можно получить штраф.

При просрочке подачи декларации штраф составляет 100 рублей, если же с учетом него получатель не оплатит сумму вовремя, то ему будет начислен штраф, равный 20% от платежа.

Неумышленной оплата считается при повторной просрочке, что влечет за собой начисление штрафа, равному 40% от платежа.

Оплата производится путем подачи в Налоговую службу документов:

  • документы на право владения имуществом;
  • сам договор о дарении имущества;
  • акт приема и справка БТИ, если дарится недвижимость;
  • паспорта всех задействованных сторон;
  • свидетельство о браке, когда договор заключается между супругами;
  • декларация за год.

Сотрудники Налоговой службы получают документы, рассчитывают сумму налога и присылают ее с квитанцией. Там будет указана дата, по прошествии которой платеж будет считаться просроченным.

Оплатить квитанцию можно через любой банк.

Некоторые люди могут исхитриться, чтобы не уплачивать подоходный налог, проводя оформление не договора дарения, а фиктивной купли-продажи с условной передачей денег.

При заключении такой сделки даритель-продавец не совершает оплату налога при условии, что недвижимостью он владеет свыше 3 лет.

При продаже недвижимости, числившейся за владельцем менее 3 лет, совершается платеж в размере 13% от стоимости свыше 1 миллиона рублей от цены на квартиры.

Минусом такой сделки является ее фиктивный характер, преследуемый Уголовным кодексом с соответствующим наказанием обеих сторон.

От сделки можно отказаться, для чего следует написать заявление. Сделать это нужно до того, как договор будет подписан и подан в Регистрационную палату, иначе придется писать еще одно с объяснением отказа. Не только одаряемый может отказаться от сделки – это вправе осуществить и даритель до официальной регистрации договора по следующим причинам:

  • изменение состояния здоровья, положения, уровня жизни;
  • доказанные в судебном порядке неправомерные действия одаряемого, совершенные им по отношению дарителя либо членов его семьи;
  • порча или утрата недвижимости в связи с действиями одаряемого.

НДФЛ резидента РФ

Если человек считается резидентом России, то ставка НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику считается 13%, без всяких льгот и вычетов.

Резидент тот человек, который является гражданином страны, имеет ее паспорт и находится тут свыше 183 дней подряд.

Когда официальное место жительства гражданина находится за пределами страны, то совершать платеж он должен до момента перехода квартиры в собственность.

Ставка НДФЛ для нерезидентов

При оплате налога на дарение нерезидентом РФ его ставка вырастает до 30% от полной стоимости недвижимого имущества.

Гражданин РФ может быть нерезидентом, если не находится тут в пределах свыше 183 дней подряд, поэтому для снижения ставки нужно учитывать этот фактор, чтобы иметь возможность снизить подоходный налог до 13% при наличии паспорта страны.

Если одаряется иностранец, то ставка платежа может меняться в зависимости от установленных соглашений между этими странами.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1610839069465774336/nalog-na-darenie/

Налог на дарение недвижимости – не родственнику и близкому родственнику

Налог на дарение это

Договор дарения — гражданско-правовой договор, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать определенное имущество другой стороне (одаряемому) либо освобождает или обязуется освободить её от имущественной обязанности.

Все положения определены в ст. 572 ГК РФ.Как следует из определения особенностью договора дарения является его безвозмездность. Порядок уплаты налога на недвижимость мы рассмотрим  в нашей статье.

Порядок уплаты налога на дарение недвижимости

  1. Одаряемый обязан до конца апреля в налоговой службе заполнить декларацию о доходах за минувший год.

    Не требуется заполнения декларации 3-НДФЛ, если договор заключён между родственниками, но есть необходимость в сдаче фискальным органам документов, удостоверяющих родственные отношения.

  2. Налоговая служба просчитает величину налога и вышлет по месту прописки плательщика расчёт и квитанцию. Из квитанции, можно узнать и граничную дату уплаты налога.
  3. Указанную сумму необходимо внести в отделении любого банка.

Кто освобождается от уплаты налога

Освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

  • Супруг/Супруга.
  • Бабушки/Дедушки.
  • Биологические Родители/приёмные Родители.
  • Биологические дети/приёмные дети; внуки/внучки.
  • Братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).

Степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов. Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года, то он также обязан будет уплатить налог в 13%.

База налогообложения

Если объект дарения – жилое помещение, то налог начисляется из расчёта его инвентаризационной стоимости. Но в последние несколько лет практикуется брать в расчет рыночную цену объекта недвижимости, подлежащего дарению. После создания кадастра на недвижимость проблема об стоимости источника начисления налога уже стоять не будет.

Кстати, дарить можно только приватизированное жильё. Если на покупку квартиры оформлена ипотека, то теоретически такое жильё дарить возможно, но кредитор может оспорить акт дарения, вне зависимости от величины задолженности по ипотеке.

Для земельного пая, если он объект дарения, налог начисляется исходя из его кадастровой стоимости.

Размер налога на дарение

Сторонами акта дарения являются даритель и одаряемый, объект дарения – недвижимость, которая переходит во владение одаряемого.

Плательщиком налога является одаряемый. Даритель не имеет к налогу на дарение никакого отношение и не несет ответственности за нарушения в порядке его уплаты.

Если сторонами договора дарения есть близкие родственники, то такая сделка налогом не облагается.

Размер налога:

  1. 13% для резидентов Российской Федерации.
  2. 30% для нерезидентов.

Резидентами РФ согласно законодательству считаются все граждане, имеющие российский паспорт или проживающие в России более 183 дней подряд.

Те же правила начисления налога на дарение действительны и в эпизоде дарения доли недвижимого имущества.

Примеры начисления налога

  1. Дарение жилья. Участники договора не состоят в родственных отношениях и одаряемый является резидентом РФ. Бюро технической инвентаризации оценила стоимость квартиры в 2 миллиона рублей, тогда одаряемый должен внести такую сумму налога: 2 000 000 ⨉13% = 260 000 руб.

  2. Участники договора не являются родственниками первой степени родства, одаряемый — нерезидент РФ. Пусть БТИ оценила квартиру в 2 миллиона рублей, сумма налога составит: 2 000 000 ⨉30% = 600 000 руб.

Если во владение гражданина передаётся доля недвижимости, то стоимость части вычисляется из процентного соотношения доли в общей оценочной стоимости недвижимости, а затем по указанным выше правилам начисляется процентная ставка налога.

Почему выгодно вступать в договор дарения близким родственникам

Рассмотрим с юридической позиции ситуацию, когда один из родственников имеет желание передать свою недвижимую собственность во владение другому родственнику. Логично было бы оформить эту передачу как акт дарения.

  1. Фактически собственность безвозмездно перейдёт от одного хозяина к иному, о чём будет составлен соответствующий акт о праве на собственность.
  2. Если имущество досталась в дар одному из членов семьи — мужу или жене, то на основании закона Семейного Кодекса он будет единственным её владельцем. После развода эта недвижимость остаётся её владельцу.
  3. Налог на дарение не начисляется если стороны договора – родственники первой степени родства.

У кого нет права быть одной из сторон договора дарения

Недопустимо дарение от имени малолетних детей или от недееспособных хозяев, даже через законных опекунов. Запрещено дарение лицами, находящимися на госслужбе – работникам медицинских, образовательных заведений от имени граждан, пребывающих у них на воспитании или лечении.

Российское законодательство не позволяет совершать дарения от одного коммерческого предприятия иному, но допускает дарение от физического лица юридическому или наоборот

Форма договора дарения

Договор дарения подлежит регистрации в местном отделении регистрационной службы РФ.

Форма договора может быть представлена исключительно в одном из двух возможных вариантов:

  • Нотариальная форма договора (составляется и визируется нотариусом).
  • Простая письменная форма договора.

Выбрав второй вариант, вы сэкономите на визите к нотариусу. Даритель и одаряемый имеют право самостоятельно составить договор дарения, взяв за основу вышеупомянутую форму договора. Но следует учитывать правовые запросы к его содержанию.

В договоре должны быть отражены такие сведения:

  • Все данные об участниках договора.
  • Детальное описание объекта дарения.
  • Документы на право собственности и документы о регистрации этой собственности с их реквизитами.
  • Сведения об имеющихся ограничениях, возложенных на объект дарения, или об их отсутствии.
  • Обоснование отсутствия граждан, тоже имеющих право на пользование недвижимостью, передающейся в дар.

По окончании процедуры составления договора дарения право на переход недвижимости к иному хозяину должно быть зафиксировано в местном отделении регистрационной службы РФ.

Документы для предоставления в отделение Управления Федеральной регистрационной службы

  • Договор дарения.
  • Правоустанавливающий документ дарителя.
  • Свидетельство о праве владения недвижимостью.
  • Выписка из домовой книги.
  • Документы, удостоверяющие личность участников акта.
  • Документы о регистрации права собственности.
  • Заявление на регистрацию.

  • Квитанция об уплате госпошлины.
  • Если есть необходимость – согласие органов опеки.
  • Передаточный акт.

Передаточный акт про проведение сделок с недвижимостью фиксируется факт перехода недвижимости от одного хозяина к иному и отсутствие у сторон финансовых претензий друг к другу.

Возможно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости и сократить его сумму

Родственникам не стоит опасаться налога на дарение – он им не начисляется. В других ситуациях есть несколько способов уклонения от уплаты налога.

Оформление сделки купли-продажи

Если для одаряемого сумма налога на дарение слишком велика, может выгоднее оформить переход собственности как акт купли-продажи? В такой сделке продающей стороной будет даритель, а покупающей – одаряемый.

Налог от купли-продажи будет более выгоден для участников сделки, чем налог на дарение. Он будет либо существенно меньше, либо не начислен совсем.

Это зависит от времени нахождения объекта продажи во владении продавца:

  1. Не облагается налогом недвижимость, если она находилась во владении продавца 3 года и более.
  2. Облагается налогом, в случае, если срок владения налогоплательщика недвижимостью составляет менее 3 лет. Величина налога – 13%, если оценочная стоимость покупки превышает 1 млн. рублей. В случае когда стоимость недвижимости не превышает 1 млн. рублей, то сделка налогом не облагается.

Но следует помнить о рисках уголовной ответственности за фиктивную сделку. Так как заложенная в законе норма передачи денег выполнена не будет, операция купли-продажи может быть определена судом притворной, и далее уже речь будет идти об уголовной наказуемости сторон сделки.

Особенно может пострадать даритель. В ситуации, когда сумма скрытого от государства налога превышает 600 тысяч рублей, его может ждать уголовное наказание.

Одаряемый может отказаться от недвижимости, полученной в дар

Если договор дарения уже зарегистрирован в регистрационной службе, то отказ от дарения тоже регистрируется там же, основание – заявление одаряемого об отказе принятия дара.

Редко, но случается, что и даритель может принять решения разорвать действие договора дарения недвижимости. Законным это может быть признано судом только в отдельных случаях:

  1. Договор ещё официально не удостоверен нотариусом.
  2. Одаряемый небрежно, с ущербом для недвижимости, относится к подаренной собственности.
  3. Тот, кто получил подарок, свершил тяжкое правонарушение, по отношению к дарителю или членам его семьи.
  4. В ситуации, если даритель переживёт того, кого одаривал и алгоритм действий в такой ситуации отражён в договоре.

Штрафные санкции при нарушении

Нарушение законодательства в отношении уплаты налогов – серьёзное правонарушение, которое может стать причиной штрафных взысканий. В каких же случаях нарушителя ждёт наказание и каковы размеры взыскания?

  1. Налогоплательщик не предоставил к 30 апреля налоговую декларацию или не отразил в ней факт договора дарения. Величина штрафа насчитывается в размере 5% от скрытого налога за каждый месяц начиная с мая. Но общая сумма штрафа не должна превышать 30% от оценочной стоимости дара и не должна быть меньше 1000 рублей.
  2. Если гражданин не внёс налог на дарение в установленное законом время. Налогоплательщик должен уплатить указанную в квитанции фискальной службой сумму налога не позже 15 июля, года, следующего за годом заключения договора. Если срок платежа просрочен или налогоплательщик отказывается платить налог совсем, то его ждёт штраф в размере 20% от суммы налога или 40% в случае сознательного уклонения от уплаты.

Подводя черту, можно сказать, что договор дарения – это самая удобная форма передачи недвижимости от одних родственников к другим. Обычно таким способом решаются вопросы наследования внутри семьи. Оспорить договор довольно сложно, хотя все зависит от конкретной ситуации.

Источник: https://homeurist.com/nasledstvo/darenie/nalog.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.