Как считается налог на имущество

Содержание

Как рассчитать налог на имущество организаций или физических лиц в 2021 году

Как считается налог на имущество
Евгений Маляр # Налоги

В России максимальный размер налога на имущество установлен в размере 2,2%. Финансовые поступления от этого сбора идут в бюджеты субъектов РФ.

  • Общий принцип налогообложения имущества
  • Как рассчитать налог на имущество организации
  • Как рассчитать налог по кадастровой стоимости и по среднегодовому значению
  • Как рассчитать аванс по налогу на имущество
  • Как рассчитать налог на имущество физических лиц
  • Как рассчитать налог на недвижимое имущество физических лиц
  • Процентные ставки и льготы
  • Неверно рассчитан налог на имущество – что делать
  • Расчет пени на имущественный налог
  • Краткие итоги

Налог на имущество платят практически все, у кого оно есть, согласно статье 374 Налогового кодекса РФ. Это и российские, и иностранные граждане, фирмы и частные лица. Ознакомление с фискальным законодательством не всегда даёт полное представление о том, как считать налог на месяц или год.

В НК РФ информация изложена предельно корректно, но языком юристов-профессионалов. В статье сделана попытка как можно понятнее объяснить процесс подсчёта налога на имущество, принадлежащего физическим и юридическим лицам.

Общий принцип налогообложения имущества

Во все времена сборщиков налогов (мытарей) в широких народных массах недолюбливали. Тем не менее, органы, исполняющие фискальные функции – неизбежный атрибут любого государства. Налог на имущество, согласно общепринятой классификации, относится к следующим категориям:

  • По характеру изъятия – прямой (в противовес косвенным, таким как НДС);
  • По уровню управления – местный (средства адресуются бюджетам муниципальных и региональных административных образований РФ);
  • По субъекту – может взиматься и с физических, и с юридических лиц;
  • По объекту также разнообразен – фискальное обязательство начисляется на движимое имущество и объекты недвижимости;
  • Целевое назначение – общее (бывают также специальные сборы, но это не тот случай).

Принцип расчёта суммы налога на имущество всегда один и тот же: стоимость объекта умножается на ставку обложения, делённую на сто:

Где:T – сумма налогового обязательства;P – стоимость имущественного объекта, облагаемого налогом;

K — ставка налогообложения.

Пример: лицо владеет имуществом, оцениваемым в 500 тыс. руб. Ставка, предусмотренная законодательством, составляет 0,5%. Узнать сумму налога на год можно, подставив эти значения в формулу:

Для наглядности рассмотрен самый простой случай, не учитывающий принадлежности имущества физическому или юридическому лицу, его стоимости и возможных льгот. Более подробный алгоритм начисления налога на имущество возможен при детальном разборе разных вариантов.

Как рассчитать налог на имущество организации

Принадлежность компании иностранному резиденту никак не влияет на порядок налогообложения. Если предприятие владеет собственностью на российской территории, у неё возникает обязательство уплаты имущественного сбора за год. Подробно о том, как платится налог на имущество юридических лиц в 2021 году можно узнать, ознакомившись со статьей 401 Налогового кодекса РФ.

Как ясно из вышеизложенного материала, на сумму обязательства влияют налоговая ставка и стоимость имущества. Зная эти величины, можно легко посчитать налог для ООО или другой коммерческой организации.

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости и по среднегодовому значению

Стоимость недвижимого имущества чаще всего определяется по кадастровой цене. Узнать её можно на сайте Росреестра, используя сервисы «Получение сведений и ГКН», «Публичная кадастровая карта» или «Справочная информация». Сведения эти прозрачны и общедоступны. Для их получения нужен кадастровый номер и другие данные об объекте, предусмотренные поисковой формой, в частности, адрес.

Помешать воспользоваться этим простым методом может отсутствие присвоенной всему объекту недвижимости кадастровой цены. В этом случае определяется среднегодовая стоимость имущества. Она считается по формуле:

Где:
СГДС – среднегодовая стоимость имущества;
i – порядковый номер месяца;
Сi – остаточная стоимость имущества на начало месяца с номером i (от 1 до 12);
OС – остаточная стоимость имущества на конец отчётного года.

Сведения о стоимости основных средств берутся из бухгалтерской отчётности в 1С или по счёту 01 баланса.

Следует понимать, что стоимость основных фондов, относящихся к движимому или недвижимому имуществу, неизбежно меняется с каждым месяцем по различным причинам: они могут продаваться, ликвидироваться, приобретаться и пр. Кроме этого, на них начисляется амортизация.

Как рассчитать аванс по налогу на имущество

Одна четвёртая часть общей суммы налога на имущество вносится плательщиком заранее, согласно п. 24 ст. 381, определяющего сроки этой трансакции. При погашении задолженности сумма аванса вычитается из начисленного объёма обязательства. Законом предусмотрены исключения в отношении отдельных льготных категорий налогоплательщиков.

Авансовый платёж рассчитывается по следующей формуле:

Где:
А – сумма авансового платежа налога на имущество;
СГДС – среднегодовая стоимость имущества;
K – ставка налогообложения;
i – порядковый номер месяца;
Сi – остаточная стоимость имущества на начало месяца с номером i (от 1 до 12);
OC – остаточная стоимость имущества на конец отчётного года.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Теперь о том, кем рассчитывается налог на имущество. Организации должны считать его сами.

Эта работа поручается, как правило, бухгалтерии – как подразделению, владеющему наиболее полной и обоснованной документально информацией. О том, как начисляется размер налога, уже рассказано выше.

Остаётся лишь напомнить, что достоверность сведений о стоимости имущества контролируется, и технически проверка не составляет проблемы.

Заботу о правильности начисления налога на недвижимость граждан берёт на себя государство в лице ФНС РФ.

Регистрирующие органы отправляют Федеральной Налоговой Службе сведения о собственности физических лиц в течение десяти дней после приобретения объекта недвижимости (пункт 4 статьи 85 НК). Местное отделение ФНС, за месяц до 1 декабря (крайней даты зачисления средств) каждого года (то есть до 1 ноября), направляет уведомление, из которого можно узнать сумму и код бюджетной классификации.

Получателю этого письма остаётся лишь оплатить налог через Сбербанк-онлайн, или лично придя в отделение банка. Тем не менее, любой гражданин имеет возможность и право самостоятельно рассчитать годовой налог онлайн, используя специальный программный калькулятор по этой ссылке.

Конечно, можно и не производить этого действия, но если кто-то хочет проверить правильность работы Федеральной Налоговой службы… Впрочем, ошибки бывают у всех. О том, что делать в случае их обнаружения будет рассказано несколько позже.

Как рассчитать налог на недвижимое имущество физических лиц

Для начала следует уточнить, что в 2021 году движимое имущество россиян налогом не облагается. Речь поэтому пойдёт исключительно о квартирах, домах, гаражах, единых жилых и нежилых комплексах, комнатах в коммунальных квартирах и прочих подобных объектах.

Для расчёта базы налогообложения, то есть стоимости имущества, как правило пользуются кадастровыми реестрами. Данные в них меняются в процессе регулярной переоценки (как правило, раз в два года), поэтому желательно каждый раз проверять актуальность имеющейся информации во избежание ошибок.

Намного проще воспользоваться программным калькулятором, в который достаточно ввести данные об объекте недвижимости (регион, площадь и другие уточняющие сведения).

Следует отметить, что российские ставки налогообложения считаются одними из самых низких в мире. Кадастровая стоимость обычно несколько «отстаёт» от рыночной, что тоже облегчает финансовую нагрузку на плательщика.

Кроме этого, законом предусмотрено уменьшение базы налогообложения: 10 кв. метров на комнату, 20 кв. метров на квартиру и 50 кв. метров частного дома считаются «бесплатными» и вычитаются из общей площади.

В программе калькулятора это производится автоматически.

Приближение стоимости недвижимости к реальному рыночному значению осуществляется посредством умножения на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития РФ. В 2021 году он равен 1,518.

Пример расчёта налога на недвижимое имущество по калькулятору:

Вводимый параметрЗначение
Налоговый период2021
Субъект РФ, в котором расположен объект недвижимости64 Саратовская область
Кадастровая стоимость, руб.505100
Площадь объекта (кв.м.)46
Вид объекта недвижимостиквартира
Размер доли в праве, %100
Период владения (месяцев)12
Налоговая ставка, %0,1
Льгота, %0

Исходя из указанных данных, сумма к уплате составит 505 рублей.

Процентные ставки и льготы

Налоговая политика в отношении имущества проводится регионами в значительной мере самостоятельно. Ставки обложения могут увеличиваться (не более, чем в три раза) или вообще обнуляться для отдельных категорий граждан, относительно установленных в пункте 4 статьи 406 Налогового кодекса значений:

База налогообложения, тыс. руб.Налоговая ставка, %
Менее 3000,1
300 – 500от 0,1 до 0,3
Более 500от 0,3 до 2

Кроме стоимости, налоговая ставка для физлиц может зависеть от функционального назначения объекта недвижимости. В частности, для жилых помещений, хозяйственных построек и гаражей она, как правило, не превышает значения 0,1%.

Право на льготное налогообложение, вплоть до полной отмены сбора на имущество, имеют граждане, чьи заслуги перед Отечеством признаны государством: Герои СССР и России, участники боевых действий, ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

Также к этой особой категории относятся инвалиды первой и второй групп, детства, и семьи военнослужащих, утратившие кормильца. Право на уменьшение фискальных обязательств предоставляется на основании поданного в ФНС заявления.

Льготы касаются только одного объекта недвижимости. Поэтому если у гражданина в собственности имеются, к примеру, две квартиры, то основной ему есть прямой смысл указать наиболее дорогостоящую.

Неверно рассчитан налог на имущество – что делать

Как уже было указано, налог на имущество физического лица считает отделение ФНС, а его сумма отражается в уведомлении, направляемом плательщику. В случае если гражданин обнаружил ошибку (завышение или занижение, что тоже плохо) ему рекомендуется выполнить следующие действия:

  1. Подготовить пакет документов, аргументированно указывающий на неточность. Таковой включает в себя:а) заявление, составленное по установленной форме или, если её нет, произвольно, с указанием ФИО плательщика, его ИНН, номера уведомления и адреса инспекции;

    б) копии (сканы, если пакет подаётся в электронном виде) документов, подтверждающих правильное значение суммы налога.

  2. Отправить указанный пакет на адрес службы. Это можно сделать несколькими способами, в том числе и с личного кабинета после регистрации на сайте ФНС РФ. Надёжнее всего – заказное письмо с описью прилагаемых вложений и уведомлением о доставке.
  3. Дождаться и получить ответ, представляющий собой новое налоговое уведомление с графой «Исчисленная сумма налога» (исправленное значение) и отменённой суммой, «исчисленной ранее». Нормативный срок реагирования – 30 дней. В некоторых случаях он может быть продлён ещё на 30 суток.
  4. Если оплата завышенной суммы уже произведена, гражданин пишет заявление на возврат излишка или зачёт его на следующий период согласно пункту 1 статьи 78 НК РФ. Решение (как правило, положительное) принимается не позднее 10 суток после получения заявления. Ещё 5 рабочих дней отводится законодательством на его оформление и отправку плательщику.

После возврата или зачёта переплаты налога на имущество, вопрос можно считать закрытым.

Расчет пени на имущественный налог

Ошибаются не только налоговые органы, но и плательщики. При несвоевременном погашении фискальных обязательств, по отношению к ним применяются штрафные меры в виде пени за каждый день просрочки. Эта суровая мера должна, по замыслу, дисциплинировать и побуждать к своевременной уплате налогов, в том числе на имущество.

Так как начисляются пени по стандартной схеме для всех нарушителей фискального законодательства, следует её проиллюстрировать общей таблицей со ссылкой на Письмо ФНС РФ №ЗН-4-22/19471 от 28 сентября 2017 года и пункт 4 статьи 75 НК РФ.

Вид плательщикаПросроченное время, днейПроцент пени за каждые сутки просрочки, % от ставки рефинансирования ЦБ РФ
Физическое лицо (в том числе СПД ФЛ)_____1/300
Организация1-301/300
31 и более1/150

Как видно из представленной информации, налоговая служба относится несколько снисходительнее к обычным гражданам, чем к организациям, но меры в любом случае достаточно строги.

Сумма пени высчитывается по формуле:

Где:
Р — размер пени;
СГДС – среднегодовая стоимость имущества;
СР – ставка рефинансирования ЦБ в учитываемый период;
N – количество дней просрочки.

В случае если N более 30, цифру 300 следует заменить на 150, что увеличивает сумму ежедневного штрафа вдвое.

От такой неприятности, как уплата пени, уберегает лишь своевременная уплата всех налогов, в том числе и на имущество.

Краткие итоги

Налог на имущество является местным, прямым и общим. Он взимается с физических и юридических лиц.

Сумма налога тем больше, чем выше стоимость имущества, которым обладает плательщик. Зависимость носит нелинейный характер.

Сумма сбора на имущество, которым владеет рядовой гражданин России, относительно невелика.

Существуют простые и доступные методы расчёта налога на имущество.

Следует внимательно следить за своевременностью уплаты налога на имущество.

Источник: https://Delen.ru/nalogi/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo.html

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как считается налог на имущество

Индивидуальные предприниматели и юридические лица уплачивают налог за здания и сооружения, которые находятся у них в собственности, в том числе в долевой, в пользовании, в аренде и т.д. Также налог уплачивают концессионеры и лизингополучатели.

Не платят налог ИП на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, если их имущество находится в собственности и используется непосредственно в производстве сельхозпродукции и для ее хранения.

Не облагаются налогом: – земельные участки, по которым уплачивается земельный налог; – здания, сооружения, находящиеся на консервации по решению правительства РК; – объекты незавершенного строительства; – жилища, используемые в предпринимательской деятельности, и не выведенные из жилого фонда объекты, арендованные для проживания. Налог на имущество юридических лиц, ИП, осуществляющих ведение бухучета, рассчитывается по формуле: Налоговая база * ставка налога Налоговая база = Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета

Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения = 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.

Балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета = Первоначальная стоимость – Начисленная амортизация +/- Результат переоценки (если она производилась) – Начисленные убытки (если они признавались) + Восстановление ранее начисленных убытков (если оно производилось). Для индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухучет, налоговой базой является совокупность затрат на приобретение, строительство, монтаж, реконструкцию зданий и других объектов налогообложения. Предельная норма амортизации зданий, сооружений – 10%.

Таблица 1.

НалогоплательщикСтавка налога
Юридические лица1,5% к налоговой базе
Юридические лица на СНР по упрощенной декларации0,5% к налоговой базе
Индивидуальные предприниматели0,5% к налоговой базе
Некоммерческие организации0,1% к налоговой базе
Организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере0,1% к налоговой базе
Организации, осуществляющие библиотечное обслуживание0,1% к налоговой базе
Юридические лица по объектам питьевого водоснабжения0,1% к налоговой базе
По объектам гидромелиоративных сооружений, используемых для орошения земель сельхозтоваропроизводителей, крестьянских и фермерских хозяйств0,1% к налоговой базе

Юридические лица, для которых установлена налоговая ставка в 0,1%, уплачивают налог по ставке 1,5%, если объекты налогообложения переданы им в пользование, доверительное управление или аренду. Исключение составляют организации инвалидов.

Нулевая ставка налога на имущество действует только для автономных организаций образования и юридических лиц, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон.

Предприниматели рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Производители сельхозпродукции имеют право на уменьшение суммы налогов на 70%. Если имущество находится в общей долевой собственности, то налог рассчитывается по каждому владельцу пропорционально его доле в стоимости имущества.
Все предприниматели, кроме ИП на СНР, уплачивают налог на имущество так же, как налог на землю, – до 15 февраля текущего налогового периода предоставляют расчет текущих платежей, которые уплачиваются в равных долях до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Платежи рассчитываются по объектам, имеющимся на начало налогового периода (налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря). ИП на СНР (упрощенке) сдают декларацию один раз в год до 31 марта (по данным об имуществе за прошедший налоговый период – календарный год) и уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после срока сдачи декларации. Если имущество было приобретено в течение года, то текущие платежи увеличиваются на сумму, которая рассчитывается следующим образом: Налоговая ставка*(1/13 первоначальной стоимости объекта*количество месяцев текущего налогового периода).

Полученная сумма также уплачивается равными долями, при этом первым сроком уплаты является очередной срок.

Если имущество было продано в течение года, то текущие платежи уменьшаются на сумму, которая рассчитывается следующим образом: Налоговая ставка*(1/13 суммы стоимости объектов*количество месяцев текущего налогового периода). При этом стоимостью объектов, поступивших в течение года, является их первоначальная стоимость, а по остальным – их балансовая стоимость. Полученная сумма, на которую уменьшаются текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты. Если имущество приобретено или получено после последнего срока уплаты, то есть 25 ноября, то налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи итоговой декларации. Декларация сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. ИП на СНР уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после сдачи декларации.

Несмотря на то, что порядок расчета сумм налога на имущество, составления декларации и расчета по налогу не сложны, у неопытного предпринимателя они могут вызвать затруднение. Особенно в том случае, если в штате нет собственного бухгалтера и учет предприниматель ведет самостоятельно.

В этом случае Вы можете воспользоваться разовой услугой от «Mybuh.kz»:

  • получить консультацию по вопросам налогообложения вашего имущества;
  • заказать подготовку и сдачу ф.701.00 и 700.00.

Профессиональные бухгалтера нашей компании проведут анализ вашей налогооблагаемой базы, подскажут, есть ли возможность оптимизировать налогообложение, заполнят и сдадут за вас расчет текущих платежей и налоговую декларацию.

Стоимость услуг вполне доступна любому предпринимателю:

  • разовая консультация ИП и ТОО -5 000 тг.;
  • предоставление ф.701.00 «Расчет текущих платежей…» -10 000 тг.;
  • заполнение декларации ф.700.00 -10 000 тг.

Воспользовавшись услугами квалифицированных бухгалтеров «Mybuh.kz» вы будете уверены, что отчеты сданы без ошибок, приняты налоговым органом и вам не грозят доначисления и штрафы.

Оставить заявку можно ниже, мы обязательно вам перезвоним-

  • Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить, подробнее
  • Электронный документооборот: в чем польза для организации, подробнее
  • Как проверить задолженность по налогам, подробнее
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее
  • Консультации для бухгалтеров, подробнее

Источник: https://mybuh.kz/useful/nalog-na-imushchestvo-ip-i-too.html

Налог на имущество физических лиц в 2021 году

Как считается налог на имущество

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2021 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Обратите внимание! С 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ на доходы свыше 5 млн рублей — 15%. Однако она не будет применяться к нерегулярным доходам, в том числе от продажи своей недвижимости.

Еще одно изменение — в конце 2020 года появились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физических лиц, в том налога на имущество.

Если у гражданина возникла льгота, которая ранее не была учтена, ее будут применять с того периода, в котором на нее возникло право (а не с того, в котором она была заявлена).

Для этого ИФНС должны провести перерасчет начисленных и уплаченных сумм. Итоговые платежи за очередной период будут уменьшены с учетом льгот.

Льготы предусмотрены статьей 407 НК РФ для пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и некоторых других категорий. Существует льгота на квартиру (комнату), жилой дом и гараж. Предоставляется она в отношении одного объекта каждого вида.

Как рассчитывается налог на имущество в 2021 году

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Обратите внимание! Полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости все субъекты России должны были до 1 января 2020 года.

Новый порядок расчета вводится в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. В 2020 году налог исходя из кадастровой стоимости недвижимости физлиц будет рассчитан в 74 регионах (именно его нужно будет уплатить в 2021 году). Налог за период 2021 года будет рассчитан по кадастровой стоимости во всех регионах РФ, кроме Севастополя.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объекта Налоговый вычет
КвартираУменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
КомнатаУменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой домУменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер, действующий в 2021 году, вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставка Вид объекта
0,1%Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2%Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5%Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объекта рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб.Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2021 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2021 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря следующего года. То есть до 1 декабря 2021 нужно уплатить налог за 2020 год.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/

Как рассчитать налог на недвижимость: формулы, примеры

Как считается налог на имущество

Налог на имущество выплачивают владельцы частных домов и дачных построек, квартир и комнат, коммерческих помещений, гаражей и автостоянок, недостроенной недвижимости и других объектов, зарегистрированных в налоговых органах. Так, многие интересуются, как правильно его рассчитать. Рассмотрим это далее.

С 2015 года в качестве официального способа установлен расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости. Данная система должна применяться во всех регионах России до 2020 года.

Следует отметить, что закон о новом налоге на недвижимость с 2016 года дал право муниципальным властям самостоятельно устанавливать базу, срок уплаты и процентную ставку, поэтому все данные нужно перепроверять на региональном уровне.

Какая формула применяется?

Налог на недвижимость, который также известен под названием “налог на имущество”, вычисляется по такой формуле:

Налог = (Кадастровая стоимость недвижимости — Налоговый вычет) * Налоговая ставка * Размер доли

Исходя из формулы, изначально необходимо определить кадастровую стоимость данного имущества. Как правило, эта цифра находится в кадастровом паспорте или других документах на объект. Рассмотрим также другие элементы из нашей формулы, которые нам понадобятся.

Налоговый вычет

Данная величина представляет собой определенную сумму, которую принято вычитать из дохода, из которого платят налог. То есть, в РФ это такие доходы, которые облагаются ставкой в 13%. Налоговые вычеты бывают социальными, стандартными, профессиональными и т.д. В нашем случае налоговый вычет будет определяться в соответствии с типом объекта, за который производится уплата:

  • если это квартира, то вычет составит 20 кв. м от цены;
  • в случае с комнатой вычет будет равен стоимости 10 кв. м комнаты;
  • если налог платят за жилой дом, то вычитать нужно будет стоимость 50 кв. м дома.

Обратите внимание, что власти муниципальных образований и крупных городов могут изменять размеры вычета, поэтому перед расчетом необходимо ознакомиться с актуальной информацией.

Налоговая ставка

Один из наиболее важных элементов. В каждом регионе устанавливается своя налоговая ставка. Уточнить её можно в местной федеральной налоговой службе либо на официальных ресурсах налоговой службы, указав предварительно регион проживания. Но при этом нужно учитывать, что налоговые ставки не могут превышать данные из следующей таблицы:

Налоговая ставкаТип объекта
0,1%Жилые объекты — частные дома, комнаты, помещения, квартиры
Недостроенные объекты
Гаражи и места для парковки
0,1-0,3%Объекты, стоимостью 300-500 млн. рублей
0,3-2,0%Имущество, цена которого превышает 500 млн. рублей

Размер доли

Учитывайте в расчетах то, какой долей от недвижимости вы обладаете. Каждый совладелец должен производить расчеты в соответствии с этой долей. Если недвижимость целиком принадлежит вам, то данный элемент можно заменить числом 1.

Пример вычисления налога по кадастровой стоимости

Гражданка А является долевой владелицей квартиры. Её доля составляет 50%. Размер квартиры составляет 50 кв. м., а её кадастровая стоимость оценивается в общей сложности в 3 000 000 рублей. Согласно современному законодательству, налоговый вычет в данном случае будет равен 1 200 000 рублей. Актуальная налоговая ставка в регионе проживания гражданки А — 0,1%.

Для того чтобы узнать налоговую ставку в описанном случае, все имеющиеся данные подставим в формулу, представленную в предыдущем разделе данной статьи:

Налог на недвижимость = (3 000 000 — 1 200 000) * 0, 001 * 0,5

В результате проделанных вычислений получим размер налога, подлежащего уплате — 900 рублей.

Для того чтобы наиболее точно произвести расчеты, проведите вычисления не менее двух раз. Проверьте правильность вычислений, проведя их при помощи калькулятора и повторив расчет на бумаге. Не забывайте использовать для подсчетов только актуальные на сегодняшний день цифры!

Альтернативные методы расчета

Такие расчеты менее популярны и часто считаются устаревшими, однако они также действительны в некоторых регионах, поэтому о них стоит знать:

Вычисление налога по инвентаризационной стоимости

Основной величиной для расчета является инвентаризационная стоимость, которую можно узнать в местном отделении БТИ. Далее полученную цифру потребуется умножить на размер доли и налоговую ставку. Формула выглядит следующим образом:

Налог на недвижимость = Инвентаризационная стоимость * Налоговая ставка * Размер доли

Пример: Гражданин Н является полноправным обладателем квартиры, инвентаризационная стоимость которой, согласно актуальным данным БТИ, составляет 500 000 рублей. Налоговая ставка в регионе проживания гражданина Н составляет 0,1%.
Для проведения расчетов подставим все необходимые данные в уже имеющуюся формулу:

500 000 х 1 х 0, 001 = 500 рублей

Расчет по новым правилам в течение первых 4 лет

В том случае, если налог по кадастровой стоимости больше, нежели расчет по инвентаризационной стоимости, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, предлагается провести расчет по такой формуле:

Налоговая нагрузка = (Налог по кадастровой стоимости — Налог по инвентаризационной стоимости)* Коэффициент + Налог по кадастровой стоимости

Коэффициент фиксированный: в 2016 году — 0,2%, в 2017 — 0,4%, в 2018 — 0,6%, в 2019 — 0,8%.

К 2020 году все расчеты должны производиться по кадастровой стоимости.

Налог с продажи недвижимости

Такая опция, как расчет налога с продажи недвижимости, актуальна не для всех. Если имущество находится в вашем пользовании более 3 лет, то от выплаты налогов вы освобождены. К чему же обязывает государство налогоплательщиков, которые продали состоявшую во владении менее 3 лет недвижимость?

  1. К заполнению налоговых деклараций. Декларация составляется по форме 3-НДФЛ и включает в себя описание дохода, полученного с продажи квартиры или иной недвижимости. При этом не имеет значимости сумма, за которую квартира была продана.
  2. К уплате налога с учетом имущественного вычета. Максимальная сумма вычета для недвижимости составляет 1 000 000 рублей. Для расчета необходимо использовать такую формулу:(Стоимость недвижимости — Фиксированная сумма вычета) * 13%

    Так, например, если квартира была реализована за 4 000 0000 рублей, налоговый вычет составил 1 000 000 рублей, то подлежащий уплате налог будет равен (4 000 000 — 1 000 000) х 13% = 390 000 рублей.

Обратите внимание на учет долевой собственности при расчете налога.

В данной ситуации, например, если вычет составляет 1 000 000 рублей, тогда он будет в соответствующих долях перераспределен между всеми владельцами квартиры.

То есть, если один владелец имеет 50% от квартиры, то на его долю сумма вычета составит 500 000 рублей. Если же доля составляет четверть, то и вычет будет равен 250 000 рублей.

Расчет налога при дарении недвижимости

Расчет налога при дарении — достаточно сложная процедура, встречающаяся в юридической практике. Важно отметить, что она требуется далеко не всем, поскольку от уплаты налога освобождаются следующие лица, в пользу которых осуществлялось дарение:

  • супруги;
  • родители;
  • опекуны;
  • бабушки;
  • дедушки;
  • внуки;
  • сестры;
  • братья;
  • дети.

Соответственно, если вы не относитесь к обозначенным выше группам лиц, то вы обязаны будете заплатить за дарение налог. Так, например, тети и дяди будут обязаны выплатить сумму налога и подать вместе с тем декларацию в налоговую инспекцию.

Данный налог, согласно современному законодательству, может вычисляться как по кадастровой стоимости, так и без неё по сумме, указанной в договоре дарения. Какие особенности в данной ситуации важно знать:

  • В договоре дарения может быть предоставлена сумма, в которую оценивается недвижимость, либо её доля. Однако даже в таком случае специалисты будут сравнивать предложенную сумму с реально существующей кадастровой.
  • В случае если сумма, прописанная в договоре дарения, меньше 70% от той, что указана по кадастру, то расчет будет вестись от 70% кадастровой стоимости.
  • Лицо, в пользу которого был заключен договор дарения, должно в срок не позднее 30 апреля года, последующего за годом дарения, подать в местную налоговую инспекцию декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. Иногда декларацию требуется подать, но налог при этом платить будет не нужно. Данные особенности являются региональными и их необходимо уточнять в местной налоговой инспекции.

Если через договор дарения передавалось не право собственности на недвижимость, а, например, право на аренду, то налог на дарение уплачиваться не будет.

: Как рассчитать налог на имущество сегодня?

Разобраться в новых правилах поможет следующий ролик:

Наиболее простой и удобный способ расчет — онлайн калькуляторы. Они представлены на многих ресурсах, однако, точнее всего воспользоваться официальным, представленным на сайте ФМС. Там вам потребуется просто выбрать все необходимые показатели, и ресурс выдаст вам точную сумму.

Источник: https://2realtor.ru/rasschitat-nalog-na-nedvizhimost/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.