Декларация по возмещению ндфл при покупке квартиры

Содержание

3-НДФЛ при покупке квартиры: как заполнить на налоговый вычет в 2020 году?

Декларация по возмещению ндфл при покупке квартиры

Покупая квартиру или иное жилье, гражданин несет определенные расходы. Если с этих трат был ранее уплачен подоходный налог в бюджет, то его можно вернуть. Возврату подлежат 13% от затрат на покупку (сумма трат ограничивается имущественным вычетом).

Чтобы вернуть НДФЛ с расходов на покупку квартиры, требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее налоговому специалисту в целью подтверждения права на налоговый вычет и возврат денежных средств.

Как подать 3-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры?

Если в 2019 году была куплена квартира (дом, комната, дача, земля, иной объект недвижимости), то в 2020 год можно заполнить декларацию, подать ее в ФНС и ожидать возврата 13% от затраченных денежных средств. Максимальная сумма, которую можно вернуть — 260000 руб. (13 процентов от имущественного вычета, равного 2 млн.руб.).

Важные условия для получения установленной НК РФ льготы в 2020 году:

  • в 2019 году гражданин платил подоходный налог (например, с зарплаты);
  • покупатель жилья раньше не пользовался имущественным вычетом (не использовал полностью 2 млн.руб.);
  • имеются все необходимые документы, которые свидетельствуют о приобретении;
  • правильно заполнена форма декларации 3-НДФЛ.

Если все условия соблюдены, то можно смело ожидать, пока ФНС проверить поданную документацию и вынесет положительное решение относительно возврата декларанту подоходного налога в связи с затратами на покупку жилой недвижимости.

Сумма к возврату в 2020 году ограничена не только вычетом, но и уплаченным за 2019 год подоходным налогом. Невозможно вернуть больше, чем было перечислено в бюджет.

Пример:

В 2019 году человек купил квартиру за 3200000 руб. При этом за 2019 году с его зарплаты удержан и уплачен работодателем НДФЛ в размере 46800 руб.

По закону покупатель может вернуть 13% от 2000000 (260 000), однако за 2019 год он в бюджет уплатил только 46800, значит, в 2020 году он сможет вернуть только 46800. Остаток = 260000 — 46800 = 213200 можно вернуть в следующем 2021 году. Остаток переносится на последующие годы до тех пор, пока весь имущественный вычет не будет предоставлен покупателю.

Подать комплект документации вместе с 3-НДФЛ можно следующими спосбами:

  1. лично прийти с бумажным вариантом декларации и подтверждающими документами в отделение налоговой по месту жительства гражданина;
  2. переслать заполненную 3-НДФЛ и прочие бумаги заказным письмом через Почту России, обязательна отправка с уведомлением о вручении и вложенной описью содержимого письма;
  3. отправить с документацией своего доверенного представителя, снабдив его доверенностью на право подачи декларации;
  4. заполнить отчет в электронном формате, предварительно зарегистрировав личный кабинет плательщика налога (открыть и активировать его можно на сайте ФНС).

Самое главное в процессе подачи пакета документов для вычета при покупке квартиры — это правильно заполнить актуальную форму декларации 3-НДФЛ.

Новая форма декларации в 2020 году

Если декларация заполняется электронно в личном кабинете или программе Декларация 2019, то никаких проблем с поиском актуальной формы 3-НДФЛ не возникает.

Если же отчет формируется в бумажном и машинописном варианте с последующей распечаткой заполненного бланка на принтере, то следует проверить, что заполняемая форма соответствует текущему моменту.

В связи с корректировкой налогового законодательства почти каждый год происходит обновление формы 3-НДФЛ. В 2020 году форма обновилась в очередной раз.

Бланк, действующий в 2020 году, утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ с изменениями, указанными приказом №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Скачать новую форму 3-НДФЛ 2020 в excel.

Рекомендуем прочитать: что изменилось в декларации в 2020 г.?

Когда можно сдавать в ИФНС — сроки подачи

Если цель подачи 3-НДФЛ — это получение имущественного вычета, то сроки не ограничены.

Покупатель квартиры вправе обратиться в налоговое отделение в любой день года, следующего за годом покупки.

Если жилье куплено в 2019 года, то период обращения в ФНС — с 01 января по 31 декабря 2020 года.

Возвращается подоходный налог всей суммой сразу на реквизиты, указанные декларантом.

Срок рассмотрения заявки на вычет налоговыми специалистами может достигать трех месяцев, далее в течение месяца денежные средства должны поступить на реквизиты физического лица.

Документы для получения налогового имущественного вычета

Перечень документации, подлежащей приложению к заполненной декларации 3-НДФЛ с целью возврата налога при покупке жилья, следующий:

  • форма 3-НДФЛ;
  • заявка на имущественный вычет в форме заявления, оформленного в свободном виде (указывается просьба предоставить вычет и вернуть налог по причине покупки квартире или другой недвижимости);
  • справка 2-НДФЛ о доходах — ее следует запросить на работе;
  • документальное подтверждение права владения купленным жильем — например, свидетельство;
  • документальное подтверждение совершенной сделки купли-продажи — например, договор;
  • подтверждение передачи денежных средств продавцу квартиры — расписка, квитанция, выписка из банка;
  • свидетельство об ИНН;
  • паспорт заявителя.

Документы собрать не сложно. Основные трудности возникают при заполнении декларации 3-НДФЛ. В целях упрощения данного процесса рекомендуем прочитать инструкцию ниже о правилах заполнения, а также скачать бесплатно приведенный образец заполнения отчета за 2019 год для его подачи в 2020 году.

Как заполнить за 2019 год?

Если выбран вариант подачи декларации на бумаге, то нужно найти актуальный бланк, скачать его и заполнить (на бумаге или на компьютере, это не принципиально).

Декларация довольно объемная, но пугаться не стоить. Для возврата подоходного налога следует заполнить:

  • первый лист — общая информация;
  • раздел 1 — показывается сумма к возврату;
  • раздел 2 — выполняется исчисление базы и возвращаемого налога;
  • приложение 1 — показываются поступления о российских компаний, например, от работодателя;
  • приложение 2 — нужно заполнять только в случае присутствия поступлений от иностранных фирм;
  • приложение 7 — обязательный лист, где непосредственно считается имущественный вычет, положенный по причине покупки квартиры.

Возможно потребуется заполнение дополнительный листов декларации. Например, при наличии не облагаемых подоходным налогом доходов нужно их отразить в приложении 4. При наличии права на профессиональные вычеты, нужно показать эту информацию в приложении 3.

Оформление 3-НДФЛ лучше начать с конца — то есть для начала показать свои расходы и вычет в прил.7, далее отразить доходы в прил.1 и 2, после чего рассчитать НДФЛ к возврату в разделе 2, перенести итоги в раздел 1 и заполнить титульную информацию.

При ручном заполнении важно обратить особое внимание на правильность внесения данных. Ни в коем случае не надо ничего исправлять, зачеркивать, корректировать. Не следует выходить за границы клеток.

Буквы пишутся отчетливо, в заглавном печатном виде.

Если остались пустые клетки, их обязательно нужно заполнить чертой по центру.

Оформление титульного листа

Лист стандартный для всех случаев заполнения 3-НДФЛ.

Важно в поле «отчетный год» указать 2019.

Пример заполнения:

Как оформить первый раздел?

В первый раздел нужно внести размер НДФЛ, который гражданин сможет вернуть в 2020 году. Данный показатель рассчитан в разделе 2 строка 160. Это значение нужно перенести в поле 050 первого раздела.

Поле 040 не заполняется, так как в нем показывается налог к перечислению.

Строки 020 и 030 заполняются кодами: КБК и ОКТМО. КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.

В строке 010 указывается цифра «2» — показывает необходимость возврата налога.

Второй раздел

На данном листе 3-НДФЛ считается база и сумма налога, подлежащая возврату.

В связи получением вычета за квартиру нужно заполнить следующие строки данного раздела:

001Налоговая ставка – 13 проц.
002Выбирается «иное».
010Годовой доход начисленный, берется из прил.1 стр.070.
030Сумма дохода, с которой вычтен подоходный налог – стр.010, если не было необлагаемых сумм.
040Размер имущественного вычета по квартире – берется из прил.7.
080НДФЛ, вычтенный из указанного в строке 010 дохода  — берется из прил.1 стр.080.
160Подоходный налог, который ФНС должна вернуть.

Приложение 1

Все поступления от российских работодателей нужно показать в данном приложении 3-НДФЛ. Если были доходы от зарубежных компаний, то их нужно отразить отдельно во втором приложении декларации.

Если источников несколько, то по каждому отдельно следует заполнить поля 010-080.

Инструкция по заполнению в таблице:

010Ставка НДФЛ, по которой облагался доход.
020Код разновидности дохода берется из Приложения 3 к Порядку заполнения, в 2020 году он обновился. Оплата труда по трудовым договорам, с которой удержан подоходный налог, отражается кодом 07.
030ИНН предприятия, выплатившего доход.
040КПП организации работодателя.
050Территориальный код ОКТМО работодателя.
060Название организации или ФИО ИП.
070Размер дохода за год от данного источника.
080Размер подоходного налога, удержанного данным источником с выплат физическому лицу.

Приложение 7

Для каждого недвижимого объекта заполняется отдельное приложение 7.

Инструкция по заполнению данного листа 3-НДФЛ для случая покупки квартиры приведена в таблице ниже:

010Код объекта выбирается в Прил.6 к Порядку заполнения 3-НДФЛ.Если в 2019 году куплена квартира, то код 02.
020Код признака налогоплательщика берется из Прил.7 к Порядку заполнения.Например, собственники указывают 01.
Сведения об объекте
030Способ приобретения – это новое поле в декларации, введенное с 2020 года. Заполняется, если в поле 010 стоит 01 (жилой дом) или 07 (дом с участком).
031Код номера объекта – цифрой отмечает код того номера, который известен новому владельцу квартиры. Обычно это кадастровый номер – 1.
032Вносится непосредственно сам номер объекта (например, кадастровый, если в поле 031 указано 1).Строка не заполняется, если никакой номер не известен, то есть в поле 031 стоит 4.
033Если указан номер в поле 032, то данную строку можно не заполнять.Если никакой номер не указан, то обязательно вносится место нахождения купленного объекта.
040Дата оформления передаточного акта на квартиру.
050Дата регистрации прав на квартиру.
060Дата регистрации прав на землю.При заполнении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры, поле не заполняется.
070Размер доли в купленном жилье, если оно приобреталось в долевую собственность.
080Покупная цена на квартиру, согласно договору, но не более имущественного вычета, на который есть право у данного лица (2 млн.руб. или меньше, если вычет ранее использовался частично).Например, если жилье стоило 1 500 000, то указывается 1 500 000; если стоило 2 500 000, то вносится 2 000 000.
090Поле заполняется, если объект куплен по ипотечному кредиту – вносится сумма процентов, уплаченных за отчетный год (не более суммы вычета = 3 млн.руб.).
Расчет имущественного вычета
100Если квартира куплена не в 2019 году, а ранее, и за вычетом гражданин уже обращался в предшествующем году, то в данном поле нужно указать размер уже использованного вычета по данному объекту за предыдущие годы.
110Сумма вычета по процентам, использованная за прошлые периоды, если объект куплен в ипотеку не в 2019 году, а ранее.
120Размер вычета по квартире, предоставленный работодателем на основании извещения ФНС в 2019 году. Если гражданин не обращался в налоговую для возврата НДФЛ через работодателя, то поле не заполняется.
130Размер вычета по % по кредиту, если он предоставлялся работодателем в 2019 году на основании извещения из ФНС.
140Расчет налоговой базы.Доход по стр. 010 Раздела 2 минус показатель стр.120 Прил. 7 минус показатель стр.130 Прил.7.
150Расходы на приобретение квартиры, принимаемые в качестве вычета за 2019 год (не больше показателя стр.140).
160Расходы на оплату ипотечных %, принимаемые в качестве вычета за 2019 год (не больше показателя, равного разности строк 140 и 150).
170Оставшийся вычет, подлежащий переходу за следующие периоды.Для расчета нужно от значения стр.080 отнять значения строк 100, 120 и 150.
180Оставшийся вычет по ипотечным %.

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать образец 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку можно в этой статье.

Если в 2019 году была продана квартира, то декларация заполняется по следующему образцу.

Инструкцию по заполнению декларации на имущественный вычет при приобретении жилья смотрите в видео:

Источник: https://9trud.ru/3-ndfl-pri-pokupke-kvartiry/

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год при покупке квартиры

Декларация по возмещению ндфл при покупке квартиры

При покупке квартиры граждане вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Для этого необходимо представить в ФНС заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год.

Кто может претендовать на имущественный вычет за покупку квартиры?

Получить налоговый вычет смогут граждане Российской Федерации:

  • получающие доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %;
  • не получившие полную сумму 260 тыс. рублей;
  • которые купили квартиру, комнату или долю в ней и зарегистрировали право собственности на него в Росреестре.

Существует несколько особенностей предоставления имущественного вычета:

  • граждане могут приобрести жилой объект и зарегистрировать право собственности на него на несовершеннолетнего ребенка, вернув сумму имущественного вычета себе в пределах установленного законодательством лимита (260 тыс.руб.). Впоследствии ребенок не лишается права воспользоваться таким налоговым послаблением в отношении своей покупки жилья;
  • по квартире, приобретенной супругами в совместную собственность, вернуть налог вправе оба супруга в пределах понесенных расходов. При этом не имеет значения, на кого их них зарегистрирован объект. Каждый из супругов может обратиться в налоговый орган и получить вычет на расходы не более 2 млн.рублей

Например: квартира приобретена в совместную собственность супругами Ивановыми стоимостью 7 млн. рублей. Каждый из них может представить в налоговый орган пакет документов и вернуть НДФЛ в размере 260 тыс.рублей. Если стоимость квартиры меньше 4 млн. рублей, супруги вправе распределить между собой вычет по своему усмотрению.

Воспользоваться имущественным вычетом не смогут граждане, купившие квартиру у лиц, признанных Налоговым кодексом взаимозависимыми (п.1, пп.10, 11 п.2 ст.105.1 НК РФ). А именно у близких родственников:

  • родителей;
  • супруга;
  • детей;
  • братьев и сестер;
  • опекунов или подопечного;
  • подчиненных по должностному положению.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры?

Имущественный вычет возможно получить, представив в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, подтверждающие документы и заявление.

Для получения вычета в декларации нужно заполнить:

  • титульный лист и разделы 1, 2 (общие сведения о налогоплательщике, итоговые величины НДФЛ к уплате или возврату, налоговая база);
  • Приложение 1 — отражающее информацию об облагаемых по ставке 13 % доходах;
  • Приложение 7 — расчет суммы вычета, который представляется при покупке жилья.

Форма и порядок заполнения 3-НДФЛ, утверждены Приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@:

Рекомендуем заполнение декларации начать с приложений, затем заполнить разделы и завершить титульным листом.

Рассмотрим пошагово заполнение декларации на следующем примере:

В 2019 году гражданин стал собственником квартиры стоимостью 2 450 000 рублей, купив ее из собственных средств. Доход за 2019 год, отраженный в справке, полученной от работодателя, составил 450 000 рублей. Удержанный НДФЛ — 58 500 рублей.

Заполняем Приложение 1

Последовательно заполняются строки, отражающие следующую информацию:

  • 010 – ставка налога на доходы физ.лиц (13 %);
  • 020 – проставляется код 07, если удерживается НДФЛ из дохода, получаемого от работодателя по трудовому договору (другими часто используемыми кодами являются 08 – зарплата работодателя в натуральной форме без удержания налога, 09 – дивиденды, 10 – иные доходы);
  • сведения об организации, выплачивающей доход, указываются в строках 030-060 (источников дохода может быть несколько, для этого в декларации предусмотрено несколько таких полей);
  • 070 – итоговая по году сумма дохода, полученного от работодателя;
  • 080 – размер НДФЛ, удержанный из дохода налогоплательщика работодателем.

Все указанные сведения должны быть подтверждены справкой 2-НДФЛ с места работы.

Заполняем Приложение 7

Лист заполняется в соответствии с документами, подтверждающими приобретение квартиры и постановку на государственный учет.

пп.1.1 – код жилой недвижимости (для квартиры — 2, комнаты — 3);

пп. 1.2 – налогоплательщик-собственник квартиры проставляет код 01 (супруг собственника — 02, родитель ребенка, на кого зарегистрировано право собственности — 03);

пп. 1.3 содержит информацию о жилье, по которому оформляется имущественный вычет:

  • 030 — остается пустым при покупке квартиры;
  • 031 – кодируется в соответствии с наличием кадастрового номера (1), условного (2) или инвентарного (3), при отсутствии номера ставится (4);
  • 032 – заполняется номер в соответствии с выбранным параметром строки 031;
  • 033 – населенный пункт, где находится указанная квартира (при заполненных строках 031 и 032 допустимо не заполнять);

пп. 1.4 — дата передаточного акта на квартиру;

пп. 1.5 — дата государственной регистрации права собственности в Росреестре;

пп. 1.7 — указание на размер доли в собственности (если собственность единоличная, поле остается пустым);

пп 1.8 — стоимость жилья, т.е. расходов на его приобретение, не превышая 2 млн.руб. (в нашем примере квартиру приобрели за 2450 т.р., значит заполняем только 2 млн.руб.);

пп. 2.1, 2.2 — остается пустым у тех, кто ранее вычетом не пользовался;

пп. 2.3, 2.4 — заполняется только теми налогоплательщиками, кому вычет производился в течение 2019 года у работодателя;

пп. 2.5 — вычисляется разница между облагаемыми НДФЛ доходами (строка 070 Приложения 1) и вычетов, указанных в пп.2.3 и 2.4. При отсутствии таковых показывается вся сумма, равная строке 070;

пп. 2.6 — размер расходов, связанных с приобретением квартиры, и принимаемых в качестве вычета за 2019 год, но не более величины пп. 2.5;

пп. 2.8 — разница между пп.1.8 и суммой значений по пп.2.3 и 2.6, как остаток вычета с покупки жилья, переходящий на следующий период (укажем 1550000, как разница между 2000000 и 450000);

Если бы для покупки были использованы ипотечные средства, вычет с процентов по которым будет возвращен по декларации, потребовалось бы заполнить:

пп. 1.9 — фактически уплаченные проценты (но не более 3 млн.руб.);

пп. 2.7 — при возврате налога с уплаченных в 2019 году ипотечных процентов проставляется их сумма, не превышающая разницу между пп. 2.6 и 2.5;

пп. 2.9 — пп.1.9 минус сумма значений по пп.2.4 и 2.7 — остаток вычета с уплаченных процентов банку, переходящий на следующий период.

Заполняем Раздел 2

Построчно заполняются суммы рассчитанного НДФЛ:

  • 001 — ставка налога (13 %);
  • 002 — вид дохода (код 3);
  • 010, 030 — общий за 2019 год доход (равен строке 070 Прил. 1);
  • 040 — величина имущественного вычета в соответствии с суммой значений по пп. 2.3, 2.4, 2.6, 2.7 Прил.7);
  • 060 — разница между строками 030 и 040 – налогооблагаемая база. При значении равном или меньше нуля, ставится «0»;
  • 070 — если строка 060 имеет не нулевое значение, находится от него 13 % и вычисляется сумма к уплате в бюджет, в ином случае ставится «0»;
  • 080 — переносится значение из строки 080 Прил.1;
  • 160 — вычисляется сумма к возврату путем вычитания значения строки 070 и строки 080. При нулевом результате ставится ноль.

Заполняем Раздел 1

Итоговый раздел с суммами налога, полагающимися к уплате или возврату.

  • 010 — возврат кодируется цифрой 2;
  • 020 — код бюджетной классификации (КБК) по возврату – 18210102010011000110;
  • 030 — ОКТМО из справки 2-НДФЛ, выданной работодателем;
  • 040 — ставится ноль;
  • 050 — переносится значение строки 160 Раздела 2, которое подлежит возврату из бюджета.

Заполняем Титульный лист

Содержит сведения о налогоплательщике, включая его ФИО, дату и место рождения, паспортные реквизиты, телефон для контактов, а так же:

  • номер корректировки (если за 2019 год декларация подается впервые, ставится»0—«);
  • налоговый период — 34 (год);
  • код налогового органа, куда будет представлена 3-НДФЛ — найдете здесь;
  • код страны, для России — 643;
  • категория плательщика налога кодируется цифрой — 760;
  • документ, удостоверяющий личность, кодируется в соответствии с классификатором, утвержденным Порядком заполнения (паспорт гражданина РФ – код 21);
  • статус налогоплательщика – 1;
  • количество страниц, включая саму декларацию и все приложения к ней (копии подтверждающих бумаг).

На каждом листе декларации проставляется ИНН налогоплательщика, дата заполнения документа и личная подпись.

Нужны ли дополнительные документы при повторной подачи декларации 3-НДФЛ?

В налоговом законодательстве понятие повторной декларации не используется. Могут подаваться одним налогоплательщиком несколько деклараций (первичная и следующие) при получении имущественного вычета, связанного с приобретением квартиры. Повторные формы необходимы для получения остатка неиспользованного вычета по доходам последующих периодов.

Данные о налогоплательщике и приобретенном объекте, по которому возникло право на вычет, будут одинаковыми, а сведения о доходах, полученных по месту работы, и удержанном НДФЛ меняются. И каждый год потребуется подтверждать их справкой 2-НДФЛ. Получить же возврат вычета можно, заполнив декларацию за налоговый период и подать заявление.

Копии договора купли-продажи и иных документов подтверждающих покупку необходимо приложить к первичной декларации. Впоследствии их предоставлять не обязательно.

Вам также будет интересно

Источник: https://kupiproday-kvartiru.ru/nalogi/kak-zapolnit-deklaraciju-3-ndfl-na-imushhestvennyj-vychet-za-2019-god/

3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке квартиры: бланк 2021 и образец

Декларация по возмещению ндфл при покупке квартиры

Государство возвращает 13 процентов от затрат на жилую недвижимость при условии, что человек оплатил покупку деньгами, с которых был ранее удержан подоходный налог — для получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС.

В 2021 году можно подать декларацию для возврата налога за последние три года. В статье рассмотрен процесс заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2020 году — приведен новый актуальный бланк декларации на 2021 год и образец оформления для получения имущественного вычета.

Имущественный вычет при покупке квартиры

Физическое лицо, купившее жилье на деньги, с которых уплачен подоходный налог, вправе вернуть его в связи с понесенными расходами.

Возврату подлежат 13 процентов от суммы затрат на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.

Если квартира стоит дороже, значит, покупатель вернет НДФЛ только с части стоимости жилья. Если квартира стоит дешевле 2 млн. руб., значит, будет возвращен налог со всей суммы расходов, при этом остаток вычета, равный 2 млн. минус цена покупки, переносится на следующие годы.

Максимально возможный налог к возврату — 260 000 руб. (13 процентов от максимального имущественного вычета).

За год можно вернуть только сумму в пределах уплаченного подоходного налога за этот год. Например, если квартира в 2020 году куплена за 2 млн. руб., а уплачен за 2020 год налог с зарплаты в размере 100 000 руб., то человек за этот год сможет вернуть только 100 000, за возвратом остальных 160 000 можно будет обратиться в следующих годах.

Право на имущественный вычет имеет каждое физическое лицо при условии, что сумма вычета в размере 2 млн. руб. не была использована ранее.

При покупке жилья в ипотеку отдельно можно получить имущественный вычет по ипотечным процентам — в пределах 3 млн. руб. (максимальная сумма возрата 360 000 руб.).

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку можно посмотреть здесь.

Как вернуть 13 процентов с расходов?

Чтобы вернуть подоходный налог при покупке квартиры в 2020 году, нужно:

  1. Убедиться, что в 2020 году покупатель жилья имел доход, с которого был уплачен НДФЛ.
  2. Убедиться, что имущественный вычет человек не использовал ранее при покупке других квартир.
  3. Если соблюдаются два условия выше, то начиная с 1 января 2021 года можно обращаться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога.

К декларации следует приложить копии документов, подтверждающих информацию, указанную в 3-НДФЛ — договор купли-продажи, справку 2-НДФЛ, где указан размер дохода и удержанного налога и другие документы.

Подача декларации при покупке квартиры — это дело добровольное. Если человек хочет вернуть часть потраченных средств, то нужно заполнить 3-НДФЛ и обратиться в ФНС. Если такой потребности нет, то никаких отчетов, документов и деклараций подавать не нужно.

Так же нет смысла обращаться в ФНС с декларацией, если в прошедшем году не было налогооблагаемого дохода, так как возвращаться в этом случае нечего — если НДФЛ не платился в течение года, то и вернуть его не получится.

Новый бланк 3-НДФЛ для 2021 года

Если физическое лицо принимает решение вернуть часть расходов на покупку квартиры за счет имущественного вычета, то следует оформить бланк декларации 3-НДФЛ, действовавший на текущий год заполнения.

В 2021 году введена в действие новая форма декларации Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@, которая содержит новые штрих-коды, обновленные страницы.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021.

Порядок и сроки подачи декларации за 2020 год

Способы подачи 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  1. Распечатать новый бланк декларации и заполнить вручную, далее подать в ФНС лично, через представителя или почтой.
  2. Заполнить бланк 3-НДФЛ на компьютере, распечатать, подписать и подать в ФНС.
  3. Оформить 3-НДФЛ в программе, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой службы, далее распечатать, подписать и передать в ФНС — пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 на вычет при покупке квартиры.
  4. Составить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и передать электронно.

Физическое лицо вправе самостоятельно выбрать тот способ подачи, который более удобен, никаких ограничений ФНС не установлено.

Сроки подачи при покупке квартиры для возврата налога за 2020 год — в любой месяц, начиная со следующего 2021 года (в течение трех лет, для пенсионеров — в течение четырех лет).

Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога?

Покупатели квартиры с целью получения имущественного вычета должны заполнить пять листов декларации:

  • титульный — вводные данные;
  • раздел 1 — сумма к возврату;
  • раздел 2 — расчет базы и налога к возврату;
  • приложение 1 — размер годового дохода и удержанного НДФЛ;
  • приложение 7 — расчет вычета.

В зависимости от того, как заполняется декларация, применяются свои правила оформления, прописаны они в Порядке заполнения — ссылка.

Ниже в таблице представлена инструкция по заполнению тех строк, которые необходимы при покупке квартиры в 2020 году и первичном обращении в ФНС за возвратом налога.

Инструкция по оформлению в таблице

Строка 3-НДФЛ

Инструкция по заполнению

Титульный лист – общая информация

Корректировка

0 – если подается в первый раз, если корректируется – то порядковый номер изменения декларации.

Код периода

34 – что соответствует году.

Год

2020.

Код ФНС

Код отделения ФНС, куда сдается отчет.

Сведения о налогоплательщике

Код страны – 643 для РФ.

Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения).

ФИО полностью.

Дата и город рождения.

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Код документа – 21 для паспорта.

Серия и номер, место и дата выдачи – переписываются из паспорта.

Код статуса

1 – для налоговых резидентов РФ.

Контактные данные

Номер телефона для связи.

Количество страниц

Заполненных в декларации и приложенных к ней.
Раздел 1 – отражение НДФЛ, подлежащего возврату в связи с покупкой квартиры

010

2 – возврат денег.

020

КБК – 18210102010011000110.

030

ОКТМО – код по классификатору по месту жительства.

050

Сумма налога к возврату.
Раздел 2 – расчет налога, подлежащего возврату

001

Ставка 13 процентов
Приложение 1 к Разделу 1 – заполняется заявление на возврат НДФЛ по расходам на обучение.

095

№1

100

НДФЛ для возврата из бюджета – 050 раздела 1.

110

КБК — 020 разд. 1.

120

ОКТМО — 030 разд. 1.

130

Вписывается год 2020.

140

Название банка.

150

КБК банка.

160

02 для получения НДФЛ на текущий счет, то есть на карту.

170

№ счета.

180

ФИО владельца счета.
Раздел 2

001

13 – ставка налога.

002

3 – «Иное»

010

Годовой доход за 2020 год – из стр. 070 Прил.1 декларации 3-НДФЛ

030

Повторяется сумма из предыдущей строки

040

Вычет за 2020 год – из прил. 7 формы 3-НДФЛ

080

Годовой уплаченный НДФЛ из стр. 080 прил. 1

160

Еще раз повторяется налог к возврату из поля 080, далее эта сумма переносится в стр. 050 раздела 1.
Приложение 1 – размер годового дохода и удержанного налога (по каждому источнику дохода отдельно)

010

Ставка 13 процентов

020

Код 07, если получен доход в виде зарплаты по трудовому договору (наиболее частый вариант). Возможны и другие коды из прил. 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ.

030-060

ИНН, КПП, ОКТМО, наименование организации работодателя (или иного источника дохода)

070

Годовой доход  — если это зарплата, то берется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить по месту работы, далее этот показатель переносится в поле 010 Раздела 2.

080

Годовой удержанный налог с дохода из предыдущей строки – далее этот показатель переносится в поле 080 Раздела 2.
Приложение 7 – расчет имущественного вычета в связи с покупкой квартиры

010

02 – код, если куплена квартира.

01 – если куплен жилой дом.

010

Собственники купленной квартиры ставят 01, если это пенсионер – то 11.

030

Код номера объекта недвижимости, известный продавцу. Обычно это кадастровый номер – ставится 1.

Если никакой номер не известен – то 4.

031

Прописывается тот номер, что заявлен в предшествующей строке.

032

Адрес купленной квартиры – если не указан номер в предыдущей строке.

040

Дата составленного акта приема-передачи на квартиру – приложение к договору купли-продажи.

050

Дата, когда зарегистрировано право на квартиру – из справки из ЕГРН

070

Указывается величина долевой собственности

080

Расходы на покупку квартиры – не более 2 000 000.

090, 110, 130

Заполняются, если квартира куплена по ипотеке

100, 120

Не заполняется, если покупатель обращается в ФНС в первый раз

140

Налоговая база – годовой доход из прил. 1 минус предоставленный вычет из стр. 120 прил. 7.

150

Затраты на покупку квартиры, которые принимаются в качестве имущественного вычета за 2020 год.

170

Остаток вычета, который перейдет на следующие годы = Общая сумма расходов из поля 080 минус предоставленный вычет за 2020 год из поля 150.

Также вычитаются ранее предоставленные вычеты по этой квартире из поля 100 и 120.

Пример заполнения

Заполненный вариант декларации при следующих исходных условиях:

  • стоимость квартиры — 2,5 млн. руб.;
  • размер годового налогооблагаемого дохода за 2020 год — 900 тыс. руб.;
  • размер удержанного налога за 2020 год — 117 тыс. руб.

За 2020 год покупатель квартиры сможет вернуть 13 процентов от 900 000 = 117 000.

Остаток вычета = 2 000 000 — 900 000 = 1 100 000 переходит на следующий год.

Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2.5 млн. руб.:

Скачать бланк и образец

Скачать бланк декларации форма 3-НДФЛ для 2021 года.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2020 год.

инструкция по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика:

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/na-imushhestvennyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-2021.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.